Угода про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною

Угода про уникнення подвійного оподаткування не звільняє від податку — вона розподіляє право оподатковувати між двома державами, щоб один дохід не оподатковувався двічі. Між Болгарією та Туреччиною така угода діє, проте її застосування завжди починається з питання про податкове резидентство.

Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-08-23

Що угода вирішує, а що ні

Угода розглядає кожен вид доходу окремо й визначає, яка держава його оподатковує: лише держава резидентства або також держава джерела, але з обмеженням. Практичний підсумок — один податок замість двох. Проте обов'язок подавати декларацію угода не скасовує: він може зберігатися в обох державах навіть тоді, коли податок сплачується лише в одній.

Спершу визначають резидентство

Податкове резидентство не збігається з громадянством і не підтверджується реєстрацією місця проживання. Кожна держава спершу застосовує власне законодавство, а якщо обидві вважають вас своїм резидентом, угода послідовно перевіряє критерії: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце перебування і врешті громадянство. Оцінка є індивідуальною.

Види доходу розглядають окремо

Дохід від найманої праці — важливо, де фактично виконується робота та де перебуває роботодавець.
Дохід від підприємницької діяльності — перевіряють, чи виникає постійне представництво в іншій державі.
Дохід від оренди — держава розташування нерухомості зазвичай зберігає право оподаткування.
Дивіденди, відсотки та роялті — як правило, допускається обмежене оподаткування біля джерела.
Пенсії — державні та приватні пенсії врегульовані окремими положеннями.

Як скористатися пільгою

Отримайте довідку про резидентство
У Болгарії її видає Національне агентство доходів, у Туреччині — податкова адміністрація. Платник в іншій державі не застосує ставку за угодою без цього документа.
Передайте документ платникові заздалегідь
Пільгу зазвичай застосовують у момент виплати. Якщо довідка надійде пізніше, залишиться довший шлях повернення надміру утриманого податку.
Відобразіть іноземний податок у декларації
Сплачений за кордоном податок враховують методом, передбаченим угодою — зарахування або звільнення.
Зберігайте підтвердні документи
Без документа про утриманий податок зарахування не визнають. Зберігайте платіжні документи разом із довідками іноземного органу.

Тут немає ставок і номерів статей

Ставки внутрішнього законодавства та граничні ставки біля джерела змінюються. Обов'язковими є чинні публікації Національного агентства доходів і турецької податкової адміністрації та офіційний текст угоди. Це загальна інформація, а не податкова чи юридична консультація.

Це не є юридичною або фінансовою консультацією

Ця сторінка пояснює процес у загальних рисах і скеровує до офіційних джерел компетентних органів. Для рішень, що стосуються вашої конкретної ситуації, зверніться до юриста, бухгалтера або відповідної установи. Правила та суми з часом змінюються.

Часті запитання

Чи впливає угода на податки з української зарплати?

Ні. Угода між Болгарією та Туреччиною стосується лише цих двох держав. Для доходу з України діє окремий двосторонній документ, і його умови перевіряють окремо.

Скільки часу діє довідка про резидентство?

Вона стосується конкретного податкового періоду, тому за тривалих виплат зазвичай вимагають нову довідку щороку.

Що робити, якщо податок уже утримали за повною ставкою?

Залишається процедура повернення надміру утриманої суми в державі джерела. Вона можлива, але триваліша, ніж застосування пільги під час виплати.

Джерела

Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.