Угода про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною

Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-10-10

Що угода вирішує, а що ні

Угода розглядає кожен вид доходу окремо й визначає, яка держава його оподатковує: лише держава резидентства або також держава джерела, але з обмеженням. Практичний підсумок — один податок замість двох. Проте обов'язок подавати декларацію угода не скасовує: він може зберігатися в обох державах навіть тоді, коли податок сплачується лише в одній.

Спершу визначають резидентство

Податкове резидентство не збігається з громадянством і не підтверджується реєстрацією місця проживання. Кожна держава спершу застосовує власне законодавство, а якщо обидві вважають вас своїм резидентом, угода послідовно перевіряє критерії: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце перебування і врешті громадянство. Оцінка є індивідуальною.

Види доходу розглядають окремо

• •Дохід від найманої праці — важливо, де фактично виконується робота та де перебуває роботодавець.
• •Дохід від підприємницької діяльності — перевіряють, чи виникає постійне представництво в іншій державі.
• •Дохід від оренди — держава розташування нерухомості зазвичай зберігає право оподаткування.
• •Дивіденди, відсотки та роялті — як правило, допускається обмежене оподаткування у джерела виплати.
• •Пенсії — державні та приватні пенсії врегульовані окремими положеннями.

Як скористатися пільгою

1. 1

   Отримайте довідку про резидентство

   У Болгарії її видає Національне агентство доходів, у Туреччині — податкова адміністрація. Платник в іншій державі не застосує ставку за угодою без цього документа.
2. 2

   Передайте документ платникові заздалегідь

   Пільгу зазвичай застосовують у момент виплати. Якщо довідка надійде пізніше, залишиться довший шлях повернення надміру утриманого податку.
3. 3

   Відобразіть іноземний податок у декларації

   Сплачений за кордоном податок враховують методом, передбаченим угодою — зарахування або звільнення.
4. 4

   Зберігайте підтвердні документи

   Без документа про утриманий податок зарахування не визнають. Зберігайте платіжні документи разом із довідками іноземного органу.

Дані про угоду: Туреччина у списку НАП

Сторінка НАП «Список угод» впорядковує держави, з якими Болгарія має угоду про уникнення подвійного оподаткування, за датами підписання та набрання чинності. Рядок про Туреччину показує підписання 07.07.1994 і набрання чинності 17.09.1997; у рядку є посилання лише на текст угоди (без зведеного тексту чи протоколу). Зміст статей у це прочитання не входив.

Як угоду застосовують до доходу з болгарського джерела

За сторінкою НАП «Застосування СИДДО» угоди про уникнення подвійного оподаткування в Болгарії безпосередньо не застосовують; підстави доводять за порядком ст. 135–142 Податково-страхового процесуального кодексу (ДОПК). Іноземна особа має підтвердити перед НАП чотири речі:

• •що вона є резидентом іншої держави у значенні угоди;
• •що вона є власником доходу з болгарського джерела;
• •що в Болгарії немає місця господарської діяльності чи постійної бази, з якими дохід реально пов'язаний;
• •що виконано особливі вимоги угоди.

До заяви додають довідку про резидентство за відповідний рік чи роки, декларацію про те, що особа є фактичним власником доходу і що його не отримано через місце діяльності в Болгарії, підтвердження повноважень підписанта (найчастіше витяг із торговельного реєстру), договір та рахунки, що показують розмір, підставу й вид доходу, а також довіреність, якщо вона є. Якщо проводять перевірку, строк висновку НАП — 60 днів від подання заяви.

Доходи з-за кордону резидента Болгарії та річна декларація

За сторінкою НАП про податок на доходи фізичних осіб місцева фізична особа подає річну декларацію (ст. 50 ЗДДФО), якщо отримала оподатковуваний дохід (цивільний договір, оренда, продаж майна, акцій і часток), хоче скористатися пільгами, володіє акціями, частками чи нерухомістю за кордоном або отримала з-за кордону доходи, що обкладаються остаточним податком, як-от дивіденди й виграші. Якщо місцева особа отримала дохід із закордонного джерела, а платник податок не утримує (ст. 67 ч. 4), податок сплачують до 30 квітня наступного року й декларують у річній декларації. Як сплачений за кордоном податок враховують у Болгарії — заліком чи звільненням — залежить від відповідної статті угоди; її не прочитано, тому тут не наведено.

Часті запитання

Пов'язані теми