Соглашение с Турцией об избежании двойного налогообложения

Соглашение об избежании двойного налогообложения не освобождает от налога — оно распределяет право облагать доход между двумя государствами, чтобы один и тот же доход не облагался дважды. Между Болгарией и Турцией такое соглашение действует, но его применение всегда начинается с вопроса о налоговом резидентстве.

Компании и налоги · Последняя проверка: 2026-08-23

Что соглашение решает, а что нет

Соглашение рассматривает каждый вид дохода отдельно и указывает, какое государство вправе его облагать: только государство резидентства либо также государство источника, но с ограничением. Итог обычно один налог вместо двух. При этом обязанность подавать декларацию соглашение не отменяет — она может сохраняться в обеих странах.

Сначала определяется резидентство

Налоговое резидентство не равно гражданству и не подтверждается адресной регистрацией. Каждое государство применяет собственное определение, а при споре соглашение последовательно проверяет критерии: постоянное жилище, центр жизненных интересов, обычное место пребывания и, наконец, гражданство. Оценка индивидуальна, и чужой пример здесь не работает.

Виды дохода рассматриваются по отдельности

Доход от найма — значение имеет, где фактически выполняется работа и где находится работодатель.
Предпринимательская прибыль — проверяется, возникает ли постоянное представительство.
Доход от аренды — государство местонахождения недвижимости, как правило, сохраняет право обложения.
Дивиденды, проценты и роялти — обычно допускается ограниченное обложение у источника.
Пенсии — государственные и частные пенсии регулируются разными положениями.

Как применяется льгота

Получите справку о налоговом резидентстве
В Болгарии её выдаёт Национальное агентство доходов, в Турции — налоговая администрация. Плательщик в другой стране не применит ставку по соглашению без этого документа.
Передайте документ плательщику заранее
Льгота обычно применяется в момент выплаты. Если справка появится позже, останется более долгий путь возврата.
Отразите иностранный налог в декларации
Уплаченный за рубежом налог учитывается методом, предусмотренным соглашением: зачёт либо освобождение.
Храните подтверждающие документы
Без документа об удержанном налоге зачёт не признаётся. Платёжные документы и справки иностранного органа хранятся вместе.

Здесь нет ставок и номеров статей

Ставки внутреннего законодательства и предельные ставки у источника меняются. Обязательны действующие публикации Национального агентства доходов и турецкой налоговой администрации, а также официальный текст соглашения. Это общая информация, а не налоговая или юридическая консультация.

Это не является юридической или финансовой консультацией

Эта страница объясняет процесс в общих чертах и направляет к официальным источникам компетентных органов. Для решений, касающихся вашей конкретной ситуации, обратитесь к юристу, бухгалтеру или соответствующему учреждению. Правила и суммы со временем меняются.

Частые вопросы

Я живу в Болгарии, но получаю доход из Турции — где подавать декларацию?

Резидент Болгарии по общему правилу декларирует здесь весь мировой доход, а налог, уплаченный в стране источника, учитывается по методу соглашения. Декларировать и платить второй раз — не одно и то же.

Нужна ли справка о резидентстве каждый год?

Как правило да, поскольку она относится к конкретному налоговому периоду. При регулярных выплатах плательщики запрашивают её ежегодно.

Кто разрешает спор, если обе страны считают меня резидентом?

Сначала применяются критерии соглашения. Если вопрос остаётся спорным, предусмотрена процедура взаимного согласования между двумя администрациями.

Источники

Информация на этой странице основана на перечисленных ниже официальных источниках. Законодательство меняется — откройте ссылки и проверьте актуальное положение.