Bulgaristan.bg

Податкова система Болгарії: плоска ставка

Особливість болгарської податкової системи в тому, що замість прогресивної шкали вона застосовує плоску ставку. Доходи фізичних осіб і прибуток компаній оподатковують на одному рівні, а рухає системою Національне агентство доходів (НАП).

Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-08-16

Основні ставки і чому цифр так мало

Усталені ставки; правила формування бази — окрема тема
ПодатокСтавка
Податок на доходи фізичних осіб10%
Податок на прибуток компаній10%
Податок на дивіденди5%
ПДВ — стандартна ставка20%
ПДВ — знижена ставка9%

Простота системи закінчується на ставках. Як формується база оподаткування, які витрати визнають і який дохід звільнено, визначають докладні правила. Тому фраза «я плачу 10%» сама собою оманлива: важить те, з чого ці 10% нараховують.

Два шари між прибутком і дивідендом

Прибуток компанії спершу оподатковують податком на прибуток. Коли залишок розподіляють власникові як дивіденд, додатково виникає податок на дивіденди. Отже, залишити гроші в компанії й виплатити їх собі — різні за наслідками рішення. Виплата винагороди управителеві — третій шлях, де до податку додаються страхові внески.

Розмірів внесків тут немає

Ставки соціальних і медичних внесків, а також мінімальний і максимальний страховий дохід щороку встановлює закон про бюджет. Ця сторінка свідомо не наводить цифр — спирайтеся на офіційні сторінки НАП і на свого бухгалтера.

Хто вважається платником податків у Болгарії

Податкове резидентство визначає не громадянство, а критерії закону: де постійна адреса, скільки часу особа перебуває в країні протягом року і де центр її життєвих інтересів. Резидент відповідає в Болгарії за світовий дохід, нерезидент — лише за дохід із болгарського джерела. Для людини, яка живе між двома країнами, це перше питання, що вирішує, якій державі належить податок.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

  • Болгарія уклала угоди з великою кількістю держав; угода має перевагу над внутрішнім законодавством.
  • Пільга за угодою не застосовується автоматично — перед НАП проходить окрема процедура, і зазвичай потрібне свідоцтво про резидентство з іншої держави.
  • У межах ЄС діють механізми обміну інформацією, тож недекларований в одній країні дохід не залишається невидимим в іншій.
  • Яка держава має право оподатковувати, залежить від виду доходу: зарплата, дивіденди, оренда та дохід від вільної професії врегульовані окремими статтями.

Як на практиці працювати з НАП

НАП — центр декларування та збору: туди подають річну декларацію, звітність із ПДВ і страхові декларації. Доступ до електронних послуг відкривають кваліфікований електронний підпис або персональний ідентифікаційний код, виданий агентством. У компаніях за календарем подання зазвичай стежить бухгалтер за договором, але юридична відповідальність залишається на платникові.

Це не податкова консультація

Наведені ставки — рамка; база, звільнення та пільги у вашому випадку залежать від особистих обставин. Перед рішенням підтвердіть його в податкового консультанта або дипломованого бухгалтера.

Це не є юридичною або фінансовою консультацією

Ця сторінка пояснює процес у загальних рисах і скеровує до офіційних джерел компетентних органів. Для рішень, що стосуються вашої конкретної ситуації, зверніться до юриста, бухгалтера або відповідної установи. Правила та суми з часом змінюються.

Часті запитання

Чи справді в Болгарії лише одна ставка податку на доходи?

Для доходів фізичних осіб — так, плоска ставка становить 10%. Проте на формування бази впливають законодавчі пільги та спеціальні режими для окремих видів доходу, тож ефективне навантаження не завжди дорівнює рівно 10%.

Чи заплачу я вдруге в Болгарії за дохід, оподаткований за кордоном?

Угоди про уникнення подвійного оподаткування існують саме для того, щоб цього не сталося. Але звільнення чи зарахування не автоматичні: процедуру перед НАП треба провести й подати підтвердні документи.

Як вигідніше переводити прибуток компанії собі?

Дивіденди, винагорода та залишення коштів у компанії дають різні податкові та страхові наслідки; що підходить саме вам, залежить від рівня доходу і страхового статусу. Це рішення ухвалюють із бухгалтером на конкретних цифрах.

Джерела

Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.

  1. Национална агенция за приходите (НАП / NRA) — https://nra.bg/ · 2026-08-16
  2. ЗДДФЛ и ЗКПО — официални текстове (lex.bg) — https://lex.bg/ · 2026-08-16
  3. European Commission — Taxation and Customs Union — https://taxation-customs.ec.europa.eu/ · 2026-08-16
  4. Your Europe — Citizens: taxes and double taxation — https://europa.eu/youreurope/citizens/ · 2026-08-16

Пов'язані теми

Податкова система Болгарії: плоска ставка | Bulgaristan.bg