Податкова система Болгарії: плоска ставка

Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-10-10

Основні ставки і чому цифр так мало

Простота системи закінчується на ставках. Як формується база оподаткування, які витрати визнають і який дохід звільнено, визначають докладні правила. Тому фраза «я плачу 10%» сама собою оманлива: важить те, з чого ці 10% нараховують.

Два шари між прибутком і дивідендом

Прибуток компанії спершу оподатковують податком на прибуток. Коли залишок розподіляють власникові як дивіденд, додатково виникає податок на дивіденди. Отже, залишити гроші в компанії й виплатити їх собі — різні за наслідками рішення. Виплата винагороди управителеві — третій шлях, де до податку додаються страхові внески.

Хто вважається платником податків у Болгарії

Податкове резидентство визначає не громадянство, а критерії закону: де постійна адреса, скільки часу особа перебуває в країні протягом року і де центр її життєвих інтересів. Резидент відповідає в Болгарії за світовий дохід, нерезидент — лише за дохід із болгарського джерела. Для людини, яка живе між двома країнами, це перше питання, що вирішує, якій державі належить податок.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

• •Болгарія уклала угоди з великою кількістю держав; угода має перевагу над внутрішнім законодавством.
• •Пільга за угодою не застосовується автоматично — перед НАП проходить окрема процедура, і зазвичай потрібне свідоцтво про резидентство з іншої держави.
• •У межах ЄС діють механізми обміну інформацією, тож недекларований в одній країні дохід не залишається невидимим в іншій.
• •Яка держава має право оподатковувати, залежить від виду доходу: зарплата, дивіденди, оренда та дохід від вільної професії врегульовані окремими статтями.

Як на практиці працювати з НАП

НАП — центр декларування та збору: туди подають річну декларацію, звітність із ПДВ і страхові декларації. Доступ до електронних послуг відкривають кваліфікований електронний підпис або персональний ідентифікаційний код, виданий агентством. У компаніях за календарем подання зазвичай стежить бухгалтер за договором, але юридична відповідальність залишається на платникові.

Річний календар: яка декларація і коли

Недостатньо знати ставки — потрібно знати й календар. За сторінками НАП річну декларацію з корпоративного податку подають з електронним підписом від 1 березня до 30 червня наступного року, а податок сплачують не пізніше 30 червня; річний звіт про діяльність подають разом із декларацією. Для одноосібного підприємця (ЕТ) діють той самий період і та сама дата сплати. Річна декларація фізичних осіб, які не є торговцями, подається від 10 січня до 30 квітня.

Авансові внески з корпоративного податку

Ставка корпоративного податку — 10% за ст. 20 Закону про корпоративне оподаткування. За даними НАП, компанія, чиї чисті доходи від продажів за рік, що передує попередньому, перевищують 153 387,56 євро, зобов’язана робити авансові внески; їх не роблять, якщо цей поріг не перевищено, а також у рік заснування й наступний рік, окрім новостворених унаслідок перетворення за Торговим законом. Щомісячні внески сплачують, коли доходи перевищують 1 533 875,64 євро, а щоквартальні — коли вони між двома порогами. Розмір визначають за прогнозованим податковим прибутком поточного року.

Податок біля джерела: 5% і 10%

Сторінка НАП про податок біля джерела вказує 5% для дивідендів і ліквідаційних часток, які місцеві компанії розподіляють на користь іноземних юридичних осіб та місцевих юридичних осіб, що не є торговцями (ст. 194 цього закону), і 10% для решти доходів (ст. 195). Платник утримує податок і подає та сплачує його до кінця місяця після кварталу. Сторінка не охоплює дивіденди, які виплачують фізичним особам — учасникам; щодо цього випадку проконсультуйтеся з бухгалтером.

Часті запитання

Пов'язані теми