Де платити податки після переїзду в ЄС
Коротка відповідь: значення має не країна, до якої ви переїхали, а країна, де ви є податковим резидентом. Вільне пересування в ЄС спрощує переїзд, але не об'єднує податкові повноваження — кожна держава сама визначає, кого вважає резидентом. Тому ситуація, коли дві країни одночасно вважають вас резидентом, є звичною, і це накладення усувають договори про уникнення подвійного оподаткування.
Членство в ЄС і права · Останній перегляд: 2026-08-23
Резидентство — це зв'язок, а не адреса
Податкове резидентство не збігається автоматично з реєстрацією місця проживання чи з карткою перебування. Держави зазвичай враховують, де ви живете, де центр ваших життєвих інтересів і скільки часу ви перебували протягом року. Пороги та визначення різняться; для Болгарії критерії викладені в законодавстві про податок на доходи фізичних осіб, чинний текст якого оприлюднено на офіційному правовому порталі. Ця сторінка свідомо не наводить кількості днів.
Коли обидві країни вважають вас резидентом
Найчастіше це трапляється в рік переїзду: частину року ви в одній державі, решту — в іншій, і обидва законодавства вас охоплюють. Розв'язок міститься в договорі між державами, який подає послідовні критерії: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце перебування і, наостанок, громадянство. Послідовність не випадкова, і зіставлення власних обставин із нею зазвичай показує, яка держава переважає.
Різні доходи — різні країни
| Вид доходу | Зазвичай оподатковується |
|---|---|
| Заробітна плата | Як правило, там, де фактично виконується робота |
| Дохід від оренди | Держава місцезнаходження нерухомості |
| Дохід від продажу нерухомості | Держава місцезнаходження нерухомості |
| Дивіденди, відсотки, роялті | Обмежене утримання біля джерела та декларування за резидентством |
| Незалежна діяльність і підприємництво | Місце діяльності та наявність постійного представництва |
| Пенсія | Залежно від договору; державні та приватні пенсії можуть різнитися |
Соціальне страхування має власні правила
Саме тут виникає найбільше плутанини. Соціальне забезпечення в ЄС координується окремими правилами, і провідний принцип полягає в тому, що особа одночасно підпорядкована законодавству лише однієї держави-члена. Тож ви можете бути податковим резидентом однієї країни та застрахованим в іншій — це задум системи, а не помилка. Для тимчасової роботи в іншій державі видають переносні документи про застосовне законодавство.
Що зробити в рік переїзду
Закрийте питання в країні, яку залишаєте
Припинення резидентства зазвичай потребує окремого повідомлення, інакше через роки надійде вимога подати декларацію.Зареєструйтеся в новій країні
У Болгарії податкова реєстрація та ідентифікація проходять через податкову агенцію та адміністративні реєстри.Складіть перелік доходів за джерелом
Запишіть, де виникає кожен дохід — зарплата, оренда, відсотки, незалежна діяльність. Норми договорів застосовуються за видом доходу.Зберігайте документи
Довідка про резидентство, підтвердження утриманого податку та декларації є підставою для зарахування. Без документів пільгу зазвичай не визнають.Знайте шлях у разі спору
Якщо дві адміністрації оподаткували один дохід, застосовується процедура взаємного узгодження, а в ЄС діє механізм вирішення спорів.
Якщо друга країна не є членом ЄС
Тоді координація спирається на двосторонні інструменти: договір про уникнення подвійного оподаткування і окремо угоду про соціальне забезпечення. Порядок декларування доходу, що виникає там, та врахування утриманого податку залежить від тексту цих інструментів, а не від правил ЄС.
Ставок, порогів і кількості днів тут немає
Це не є юридичною або фінансовою консультацією
Часті запитання
Я переїхав до Болгарії — тепер плачу податки тут?
Вирішує резидентство, а не сам переїзд. Якщо ви резидент, світовий дохід декларується тут, а сплачений за кордоном податок враховується за договором.
Що робити, якщо резидентом мене вважають дві країни?
Застосовують послідовні критерії договору: постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне перебування та громадянство.
Чи переходять внески автоматично до Болгарії?
Ні. Соціальне забезпечення координується окремо, і особа підпорядкована законодавству лише однієї держави; якої саме — залежить від способу роботи.
Чи впливає статус тимчасового захисту на оподаткування?
Статус перебування та податкове резидентство визначаються різними правилами. Наявність захисту сама собою не визначає резидентства — потрібна індивідуальна оцінка.
Джерела
Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.
- Национална агенция за приходите (НАП) — https://nra.bg/ · 2026-08-23
- Your Europe — данъци при живот и работа в друга държава от ЕС — https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/index_en.htm · 2026-08-23
- Европейска комисия — данъчно облагане и митнически съюз — https://taxation-customs.ec.europa.eu/ · 2026-08-23
- Европейска комисия — координация на социалната сигурност в ЕС — https://employment-social-affairs.ec.europa.eu/policies-and-activities/moving-working-europe/eu-social-security-coordination_en · 2026-08-23
- Официален портал за българското законодателство (lex.bg) — https://www.lex.bg/ · 2026-08-23
Пов'язані теми
Податкова система Болгарії: плоска ставка
Податок на доходи 10%, податок на прибуток 10%, дивіденди 5%, ПДВ 20% і 9%: рамка ставок, роль НАП та угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Угода про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною
Де сплачувати податок, коли дохід виникає у двох країнах: розподіл прав, довідка про резидентство та порядок застосування пільги.
Податковий номер у Болгарії: ЕГН, ЛНЧ, ЕІК і БУЛСТАТ
Окремого податкового номера в Болгарії здебільшого не видають. Який ідентифікатор діє для фізичних осіб, для компаній і при реєстрації з ПДВ.
Податок з доходу від оренди в Болгарії
Як оподатковують оренду, коли орендар утримує податок, обовʼязок річної декларації та чому короткострокова оренда — окремий випадок.