Где платить налоги после переезда в ЕС
Короткий ответ: значение имеет не страна, куда вы переехали, а страна, где вы являетесь налоговым резидентом. Свобода передвижения в ЕС упрощает переезд, но не объединяет налоговые полномочия — каждое государство само решает, кого считать резидентом. Поэтому ситуация, когда две страны одновременно считают вас резидентом, встречается часто, и это наложение устраняют соглашения об избежании двойного налогообложения.
Членство в ЕС и права · Последняя проверка: 2026-08-23
Резидентство — это связь, а не адрес
Налоговое резидентство не совпадает автоматически с адресной регистрацией или картой пребывания. Государства обычно учитывают, где вы живёте, где центр жизненных интересов и сколько времени вы находились в стране в течение года. Пороги и определения различаются; для Болгарии критерии закреплены в законодательстве о подоходном налоге, действующий текст которого опубликован на официальном правовом портале. Эта страница намеренно не приводит количества дней.
Когда обе страны считают вас резидентом
Чаще всего это происходит в год переезда: часть года в одной стране, остальная — в другой, и оба законодательства вас охватывают. Решение содержится в соглашении между государствами, где приведены последовательные критерии: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное местопребывание и, наконец, гражданство. Порядок не случаен, и сопоставление собственных обстоятельств с ним обычно показывает, какая страна перевешивает.
Разные доходы — разные страны
| Вид дохода | Обычно облагается |
|---|---|
| Заработная плата | Как правило, там, где фактически выполняется работа |
| Доход от аренды | Государство местонахождения недвижимости |
| Доход от продажи недвижимости | Государство местонахождения недвижимости |
| Дивиденды, проценты, роялти | Ограниченное удержание у источника и декларирование по резидентству |
| Независимая деятельность и бизнес | Место деятельности и наличие постоянного представительства |
| Пенсия | Зависит от соглашения; государственные и частные пенсии могут различаться |
Социальное страхование идёт отдельно
Именно здесь возникает больше всего путаницы. Социальное обеспечение в ЕС координируется отдельными правилами, и ведущий принцип состоит в том, что лицо одновременно подчинено законодательству только одного государства-члена. Поэтому можно быть налоговым резидентом одной страны и застрахованным в другой — это замысел системы, а не ошибка. Для временной работы в другом государстве выдаются переносимые документы о применимом законодательстве.
Что сделать в год переезда
Закройте вопрос в покидаемой стране
Прекращение резидентства обычно требует отдельного уведомления, иначе спустя годы приходит требование подать декларацию.Зарегистрируйтесь в новой стране
В Болгарии налоговая регистрация и идентификация проходят через налоговую службу и административные реестры.Составьте перечень доходов по источнику
Запишите, где возникает каждый доход — зарплата, аренда, проценты, независимая деятельность. Нормы соглашений применяются по виду дохода.Сохраняйте документы
Справка о резидентстве, подтверждения удержанного налога и декларации служат основанием для зачёта. Без документов льготу обычно не признают.Знайте путь при споре
Если две администрации обложили один доход, применяется процедура взаимного согласования, а в ЕС действует механизм разрешения споров.
Если вторая страна не входит в ЕС
Тогда координация опирается на двусторонние инструменты: соглашение об избежании двойного налогообложения и отдельно договор о социальном обеспечении. Порядок декларирования дохода, возникающего там, и учёт удержанного налога зависят от текста этих документов, а не от правил ЕС.
Ставок, порогов и количества дней здесь нет
Это не является юридической или финансовой консультацией
Частые вопросы
Я переехал в Болгарию — теперь плачу налоги здесь?
Решает резидентство, а не сам переезд. Если вы резидент, мировой доход декларируется здесь, а уплаченный за рубежом налог учитывается по соглашению.
Что если обе страны считают меня резидентом?
Применяются последовательные критерии соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное местопребывание и гражданство.
Переходят ли взносы автоматически в Болгарию?
Нет. Социальное обеспечение координируется отдельно, и лицо подчинено законодательству лишь одного государства; какого именно — зависит от способа работы.
Я работаю удалённо на компанию в другой стране. Где декларировать?
Удалённая работа может давать разные ответы для налогов и для страхования. Если страна работодателя и место работы различаются, получите консультацию заранее.
Источники
Информация на этой странице основана на перечисленных ниже официальных источниках. Законодательство меняется — откройте ссылки и проверьте актуальное положение.
- Национална агенция за приходите (НАП) — https://nra.bg/ · 2026-08-23
- Your Europe — данъци при живот и работа в друга държава от ЕС — https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/index_en.htm · 2026-08-23
- Европейска комисия — данъчно облагане и митнически съюз — https://taxation-customs.ec.europa.eu/ · 2026-08-23
- Европейска комисия — координация на социалната сигурност в ЕС — https://employment-social-affairs.ec.europa.eu/policies-and-activities/moving-working-europe/eu-social-security-coordination_en · 2026-08-23
- Официален портал за българското законодателство (lex.bg) — https://www.lex.bg/ · 2026-08-23
Связанные темы
Налоговая система Болгарии: плоская ставка
Налог на доходы 10%, налог на прибыль 10%, дивиденды 5%, НДС 20% и 9%: рамка ставок, роль НАП и соглашения об избежании двойного налогообложения.
Соглашение с Турцией об избежании двойного налогообложения
Где платить налог, если доход возникает в двух странах: как распределяются права, зачем нужна справка о резидентстве и как применить льготу.
Налоговый номер в Болгарии: ЕГН, ЛНЧ, ЕИК и БУЛСТАТ
Отдельный налоговый номер в Болгарии обычно не выдают. Какой идентификатор используется у физлиц, у компаний и при регистрации по НДС.
Налог с дохода от аренды в Болгарии
Как облагается аренда, когда арендатор удерживает налог, обязанность годовой декларации и почему краткосрочная аренда — отдельный случай.