Къде се плащат данъци при преместване в ЕС
Краткият отговор е, че значение има не държавата, в която сте се преместили, а тази, в която сте местно лице за данъчни цели. Свободното движение в ЕС улеснява преместването, но не обединява данъчните правомощия — всяка държава членка сама определя кого смята за местно лице. Затова не е рядкост две държави едновременно да ви третират като местно лице; това застъпване се решава чрез спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане.
Членство в ЕС и права · Последна проверка: 2026-08-23
Местожителството е връзка, а не адрес
Данъчното местожителство не съвпада автоматично с адресната регистрация или с документа за пребиваване. При определянето му държавите обичайно отчитат къде живеете, къде е центърът на жизнените ви интереси и колко време сте пребивавали през годината. Праговете и определенията се различават; за България критериите са уредени в закона за облагане доходите на физическите лица, чийто актуален текст е достъпен в официалния правен портал. Тази страница съзнателно не посочва брой дни.
Когато две държави ви смятат за местно лице
Това се случва най-често в годината на преместването: част от годината сте в едната държава, останалата — в другата, и двете законодателства ви обхващат. Решението е в спогодбата между двете държави, която съдържа последователни критерии: постоянно жилище, център на жизнените интереси, обичайно пребиваване и накрая гражданство. Подредбата не е случайна и позволява сами да прецените коя държава натежава.
Различните доходи се облагат на различни места
| Вид доход | Обичайно в коя държава |
|---|---|
| Трудово възнаграждение | По правило там, където се полага трудът; изключенията са в спогодбата |
| Доход от наем | Държавата по местонахождение на имота |
| Печалба от продажба на имот | Държавата по местонахождение на имота |
| Дивиденти, лихви, авторски възнаграждения | Ограничено облагане при източника и деклариране по местожителство |
| Свободна професия и стопанска дейност | Мястото на дейността и наличието на място на стопанска дейност |
| Пенсия | Според спогодбата; държавните и частните пенсии може да се третират различно |
Осигуряването върви отделно от данъците
Тук се допуска най-често смесване. Социалната сигурност в ЕС се координира по отделни правила и водещият принцип е, че лицето е подчинено на законодателството само на една държава членка едновременно. Възможно е да сте местно лице за данъчни цели в една държава, а осигурен в друга — това не е грешка, а замисъл на системата. За временна работа в друга държава се издават преносими документи, удостоверяващи приложимото законодателство.
Какво да свършите в годината на преместването
Затворете страната, която напускате
Прекратяването на местожителството обикновено изисква отделно уведомяване. Непроменен статус се връща години по-късно като покана за деклариране.Регистрирайте се в новата държава
В България данъчната регистрация и идентификацията минават през НАП и административните регистри; без тях декларирането и възстановяването не тръгват.Опишете доходите си по източник
Направете списък кой доход къде възниква — заплата, наем, лихви, свободна професия. Разпоредбите на спогодбите се прилагат по вид доход.Пазете документите
Удостоверението за местожителство, документите за удържан данък и декларациите са основанието за приспадане. Без документ приспадане обикновено не се признава.Знайте пътя при спор
Ако две администрации обложат един и същ доход, се задейства процедурата по взаимно споразумение, а в ЕС има и механизъм за разрешаване на спорове.
Бележка за идващите от Турция
Турция не е държава членка, затова тук действат двустранните инструменти: спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане и договорът в областта на социалната сигурност се прилагат поотделно. Как се декларира доход от наем в Турция при местожителство в България и как се отчита удържаният там данък зависи от текста на спогодбата. Темата е разгледана на отделна страница.
Тук няма ставки, прагове и брой дни
Това не е правен или финансов съвет
Често задавани въпроси
Преместих се в България — тук ли плащам данъци вече?
Определящо е местожителството, а не самото преместване. Ако сте местно лице, по правило декларирате световния си доход тук, като платеният в чужбина данък се отчита по спогодбата.
Какво става, ако две държави ме смятат за местно лице?
Прилагат се последователните критерии в спогодбата: постоянно жилище, център на жизнените интереси, обичайно пребиваване и гражданство.
Осигуровките ми автоматично ли минават към България?
Не. Социалната сигурност се координира отделно и лицето е подчинено на законодателството само на една държава; коя е тя, зависи от начина на работа.
Работя дистанционно за фирма в друга държава — къде декларирам?
Дистанционната работа може да води до различни последици за данъците и за осигуряването. Потърсете консултация предварително, ако държавата на работодателя и мястото на работа се различават.
Източници
Информацията на тази страница се основава на посочените по-долу официални източници. Законодателството се променя — отворете връзките и проверете актуалното състояние.
- Национална агенция за приходите (НАП) — https://nra.bg/ · 2026-08-23
- Your Europe — данъци при живот и работа в друга държава от ЕС — https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/index_en.htm · 2026-08-23
- Европейска комисия — данъчно облагане и митнически съюз — https://taxation-customs.ec.europa.eu/ · 2026-08-23
- Европейска комисия — координация на социалната сигурност в ЕС — https://employment-social-affairs.ec.europa.eu/policies-and-activities/moving-working-europe/eu-social-security-coordination_en · 2026-08-23
- Официален портал за българското законодателство (lex.bg) — https://www.lex.bg/ · 2026-08-23
Свързани теми
Данъчната система в България: плоският данък
Данък върху доходите 10%, корпоративен данък 10%, дивидент 5%, ДДС 20% и 9%: рамката на ставките, ролята на НАП и спогодбите срещу двойно данъчно облагане.
Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане с Турция
Къде се дължи данък при доход от две държави? Как се доказва местното лице, кой издава удостоверението и как се ползва спогодбата.
Данъчен номер в България: ЕГН, ЛНЧ, ЕИК и БУЛСТАТ
Отделен данъчен номер в България по правило няма. Кой идентификатор се използва при физически лица, при фирми и при регистрация по ДДС.
Данък върху доходи от наем в България
Как се облага наемът, кога наемателят удържа данъка, какви са задълженията за деклариране и защо краткосрочното отдаване е отделен случай.