Налоговая система Болгарии: плоская ставка

Компании и налоги · Последняя проверка: 2026-10-10

Основные ставки и почему цифр так мало

Простота системы заканчивается на ставках. Как формируется база, какие расходы признаются и какой доход освобождён, определяют подробные правила. Поэтому фраза «я плачу 10%» сама по себе обманчива: значение имеет то, с чего эти 10% начисляют.

Два слоя между прибылью и дивидендом

Прибыль компании сначала облагается налогом на прибыль. Когда остаток распределяется владельцу как дивиденд, дополнительно возникает налог на дивиденды. Значит, оставить деньги в компании и выплатить их себе — решения с разными последствиями. Выплата вознаграждения управляющему — третий путь, где к налогу добавляются страховые взносы.

Кто считается налогоплательщиком в Болгарии

Налоговое резидентство определяется не гражданством, а критериями закона: где постоянный адрес, сколько времени человек пребывает в стране в течение года и где центр его жизненных интересов. Резидент отвечает в Болгарии за мировой доход, нерезидент — только за доход из болгарского источника. Для живущего между двумя странами это первый вопрос, решающий, какому государству принадлежит налог.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

• •Болгария заключила соглашения с большим числом государств, включая Турцию; соглашение имеет приоритет над внутренним законодательством.
• •Льгота по соглашению не применяется автоматически — перед НАП проходит отдельная процедура, обычно с сертификатом резидентства из другого государства.
• •В рамках ЕС действуют механизмы обмена информацией, поэтому недекларированный в одной стране доход не остаётся невидимым в другой.
• •Какое государство вправе облагать, зависит от вида дохода: зарплата, дивиденды, аренда и доход от свободной профессии урегулированы отдельными статьями.

Как на практике работать с НАП

НАП — центр декларирования и сбора: туда подают годовую декларацию, отчётность по НДС и страховые декларации. Доступ к электронным услугам открывают квалифицированная электронная подпись или персональный идентификационный код, выданный агентством. В компаниях за календарём подачи обычно следит бухгалтер по договору, но юридическая ответственность остаётся на плательщике.

Годовой календарь: какая декларация и когда

Недостаточно знать ставки — нужно знать и календарь. По страницам НАП годовую декларацию по корпоративному налогу подают с электронной подписью с 1 марта по 30 июня следующего года, а налог уплачивают не позднее 30 июня; годовой отчёт о деятельности подают вместе с декларацией. Для индивидуального предпринимателя (ЕТ) действуют тот же период и та же дата уплаты. Годовая декларация физических лиц, не являющихся торговцами, подаётся с 10 января по 30 апреля.

Авансовые взносы по корпоративному налогу

Ставка корпоративного налога — 10% по ст. 20 Закона о корпоративном подоходном налогообложении. По данным НАП, компания, чьи чистые доходы от продаж за год, предшествующий предыдущему, превышают 153 387,56 евро, обязана делать авансовые взносы; их не делают, если этот порог не превышен, а также в год учреждения и в следующий год, кроме вновь созданных в результате преобразования по Торговому закону. Ежемесячные взносы вносят, когда доходы превышают 1 533 875,64 евро, а ежеквартальные — когда они находятся между двумя порогами. Размер определяют по прогнозируемой налоговой прибыли текущего года.

Налог у источника: 5% и 10%

Страница НАП о налоге у источника указывает 5% для дивидендов и ликвидационных долей, распределяемых местными компаниями в пользу иностранных юридических лиц и местных юридических лиц, не являющихся торговцами (ст. 194 этого закона), и 10% для прочих доходов (ст. 195). Плательщик удерживает налог, декларирует и вносит его до конца месяца после квартала. Страница не охватывает дивиденды, выплачиваемые физическим лицам — участникам; по такому случаю проконсультируйтесь с бухгалтером.

Частые вопросы

Связанные темы