Bulgaristan.bg

Налоговая система Болгарии: плоская ставка

Особенность болгарской налоговой системы в том, что вместо прогрессивной шкалы она применяет плоскую ставку. Доходы физических лиц и прибыль компаний облагаются на одном уровне, а движет системой Национальное агентство по доходам (НАП).

Компании и налоги · Последняя проверка: 2026-08-16

Основные ставки и почему цифр так мало

Устоявшиеся ставки; правила формирования базы — отдельная тема
НалогСтавка
Налог на доходы физических лиц10%
Налог на прибыль компаний10%
Налог на дивиденды5%
НДС — стандартная ставка20%
НДС — пониженная ставка9%

Простота системы заканчивается на ставках. Как формируется база, какие расходы признаются и какой доход освобождён, определяют подробные правила. Поэтому фраза «я плачу 10%» сама по себе обманчива: значение имеет то, с чего эти 10% начисляют.

Два слоя между прибылью и дивидендом

Прибыль компании сначала облагается налогом на прибыль. Когда остаток распределяется владельцу как дивиденд, дополнительно возникает налог на дивиденды. Значит, оставить деньги в компании и выплатить их себе — решения с разными последствиями. Выплата вознаграждения управляющему — третий путь, где к налогу добавляются страховые взносы.

Размеров взносов здесь нет

Ставки социальных и медицинских взносов, а также минимальный и максимальный страховой доход ежегодно устанавливает закон о бюджете. Эта страница сознательно не приводит цифр — опирайтесь на официальные страницы НАП и на своего бухгалтера.

Кто считается налогоплательщиком в Болгарии

Налоговое резидентство определяется не гражданством, а критериями закона: где постоянный адрес, сколько времени человек пребывает в стране в течение года и где центр его жизненных интересов. Резидент отвечает в Болгарии за мировой доход, нерезидент — только за доход из болгарского источника. Для живущего между двумя странами это первый вопрос, решающий, какому государству принадлежит налог.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

  • Болгария заключила соглашения с большим числом государств, включая Турцию; соглашение имеет приоритет над внутренним законодательством.
  • Льгота по соглашению не применяется автоматически — перед НАП проходит отдельная процедура, обычно с сертификатом резидентства из другого государства.
  • В рамках ЕС действуют механизмы обмена информацией, поэтому недекларированный в одной стране доход не остаётся невидимым в другой.
  • Какое государство вправе облагать, зависит от вида дохода: зарплата, дивиденды, аренда и доход от свободной профессии урегулированы отдельными статьями.

Как на практике работать с НАП

НАП — центр декларирования и сбора: туда подают годовую декларацию, отчётность по НДС и страховые декларации. Доступ к электронным услугам открывают квалифицированная электронная подпись или персональный идентификационный код, выданный агентством. В компаниях за календарём подачи обычно следит бухгалтер по договору, но юридическая ответственность остаётся на плательщике.

Это не налоговая консультация

Приведённые ставки — рамка; база, освобождения и льготы в вашем случае зависят от личных обстоятельств. Перед решением подтвердите его у налогового консультанта или дипломированного бухгалтера.

Это не является юридической или финансовой консультацией

Эта страница объясняет процесс в общих чертах и направляет к официальным источникам компетентных органов. Для решений, касающихся вашей конкретной ситуации, обратитесь к юристу, бухгалтеру или соответствующему учреждению. Правила и суммы со временем меняются.

Частые вопросы

Действительно ли в Болгарии только одна ставка налога на доходы?

Для доходов физических лиц — да, плоская ставка составляет 10%. Однако на формирование базы влияют законодательные льготы и специальные режимы для отдельных видов дохода, поэтому эффективная нагрузка не всегда равна ровно 10%.

Заплачу ли я повторно в Болгарии за доход, обложенный за рубежом?

Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют именно для того, чтобы этого не произошло. Но освобождение или зачёт не автоматические: процедуру перед НАП нужно провести и подать подтверждающие документы.

Как выгоднее переводить прибыль компании себе?

Дивиденды, вознаграждение и оставление средств в компании дают разные налоговые и страховые последствия; что подходит именно вам, зависит от уровня дохода и страхового статуса. Это решение принимают с бухгалтером на конкретных цифрах.

Источники

Информация на этой странице основана на перечисленных ниже официальных источниках. Законодательство меняется — откройте ссылки и проверьте актуальное положение.

  1. Национална агенция за приходите (НАП / NRA) — https://nra.bg/ · 2026-08-16
  2. ЗДДФЛ и ЗКПО — официални текстове (lex.bg) — https://lex.bg/ · 2026-08-16
  3. European Commission — Taxation and Customs Union — https://taxation-customs.ec.europa.eu/ · 2026-08-16
  4. Your Europe — Citizens: taxes and double taxation — https://europa.eu/youreurope/citizens/ · 2026-08-16

Связанные темы

Налоговая система Болгарии: плоская ставка | Bulgaristan.bg