Податок на дивіденди в Болгарії: 5%
Дивіденди та ліквідаційні частки в Болгарії оподатковуються за ставкою 5 відсотків, що утримується біля джерела за статтею 194 Закону про корпоративне оподаткування (сторінка НАП про податок біля джерела, перевірено 23 серпня 2026 року). Проте є один важливий випадок, коли утримання не відбувається взагалі, — і саме його найчастіше пропускають.
Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-08-23
Ставка 5 відсотків, але не за кожного розподілу
Стаття 194 оподатковує дивіденди та ліквідаційні частки за ставкою 5 відсотків. НАП водночас називає чіткий виняток: якщо болгарська компанія розподіляє прибуток іншій болгарській компанії або компанії, що має осідок у Європейському Союзі чи Європейському економічному просторі, обов'язок утримати й сплатити податок на дивіденди не виникає. Це болгарське втілення режиму материнських і дочірніх компаній: він існує, щоб той самий прибуток не оподатковувався вдруге під час перетину внутрішнього кордону ЄС.
На практиці структура має грошову ціну. Виплата прибутку із софійського ЕООД напряму фізичній особі поза ЄС і виплата через компанію в ЄС дають різний результат. Порахуйте цю різницю до того, як структуру буде побудовано: перебудовувати завжди дорожче.
Сукупне навантаження — 14,5, а не 10 відсотків
Фраза „у Болгарії податок 10 відсотків“ описує лише перший шар. Прибуток несе 10 відсотків податку на прибуток, а розподілений залишок — ще 5 відсотків. На 100 одиниць прибутку це 10 одиниць податку на прибуток плюс 5 відсотків від решти 90, тобто 4,5 одиниці, разом 14,5 одиниці. Це число — арифметика з двох підтверджених ставок, а не окрема законодавча ставка.
| Шар | Ставка | Підстава / примітка |
|---|---|---|
| Прибуток компанії | 10% | податок на прибуток (ЗКПО) |
| Розподілені дивіденди та ліквідаційна частка | 5% | податок біля джерела, ст. 194 ЗКПО |
| Розподіл болгарській компанії або компанії з ЄС/ЄЕЗ | утримання немає | НАП: обов'язок утримання не виникає |
| Інші доходи за ст. 195 ЗКПО | 10% | відсотки, роялті, окремі види винагород |
Коли настає строк сплати
Утримує той, хто виплачує: декларує та сплачує компанія, а не учасник. За даними НАП податок за статтею 194 сплачується до кінця місяця, наступного за кварталом, у якому ухвалено рішення про розподіл дивідендів або ліквідаційної частки. Отже, відлік іде від дати рішення, а не від дня, коли гроші надходять на рахунок учасника. Компанії, які ухвалюють рішення в одному кварталі, а платять через місяці, перетворюють цей розрив на пеню.
Дивіденд, зарплата й винагорода за договором управління
Дивіденд — не єдиний спосіб вивести гроші з компанії, і кожен спосіб має своє навантаження. Дивіденд — це розподіл прибутку: він іде після податку на прибуток, не породжує внесків і несе 5 відсотків. Винагорода за договором управління є витратою компанії, але підлягає податку на доходи та внескам. Називати кожен платіж дивідендом лише тому, що ставка виглядає низькою, — це ризик перекваліфікації під час перевірки.
- Дивіденди розподіляють на підставі затвердженої річної фінансової звітності та належного рішення учасників.
- За наявності збитку або невідкладених законом резервів розподіл не допускається.
- Для учасника — фізичної особи ставка також 5 відсотків, і податок є остаточним.
- За розподілу за кордон угода про уникнення подвійного оподаткування може встановити нижчу ставку, але вона не застосовується автоматично.
- Платіж робиться банківським шляхом і в сумі, що відповідає рішенню.
Звірте ставку й винятки з офіційним джерелом
Це не є юридичною або фінансовою консультацією
Часті запитання
Яка ставка податку на дивіденди в Болгарії?
5 відсотків біля джерела за ст. 194 ЗКПО; за розподілу болгарській компанії або компанії з ЄС/ЄЕЗ утримання не роблять.
Яким є сукупний податок на розподілений прибуток?
На 100 одиниць прибутку: 10 одиниць податку на прибуток і 4,5 одиниці податку на дивіденди, разом 14,5 одиниці.
Коли сплачується податок?
До кінця місяця, наступного за кварталом ухвалення рішення про розподіл.
Джерела
Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.
- Национална агенция за приходите — Данък, удържан при източника (ЗКПО чл. 194–195) — https://nra.bg/wps/portal/nra-en/taxes.en/witholding.tax.en/withholding.tax2.en · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Withholding taxes (обзорна страница) — https://old.nra.bg/en/page?id=520 · 2026-08-23
- Министерство на икономиката и индустрията — Разпределение на печалбата — https://www.mi.government.bg/en/general/razpredelenie-na-pechalbata/ · 2026-08-23
- Европейска комисия — Директива за дружествата майки и дъщерните дружества — https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/business-taxation/parent-subsidiary-directive_en · 2026-08-23
- Lex.bg — Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) — https://lex.bg/laws/ldoc/2135540562 · 2026-08-23
Пов'язані теми
Податкова система Болгарії: плоска ставка
Податок на доходи 10%, податок на прибуток 10%, дивіденди 5%, ПДВ 20% і 9%: рамка ставок, роль НАП та угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Реєстрація компанії в Болгарії: увесь ланцюг
Заснування — це не одна заява, а ланцюг: назва, установчий акт, накопичувальний рахунок, запис у реєстрі та подальші реєстрації.
Види компаній у Болгарії: ЕООД, ООД, АД, ЕТ
Чим відрізняються ЕООД, ООД, АД і ЕТ, а також філія та представництво: відповідальність, кількість власників і коли яка форма доречна.
Угода про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною
Де сплачувати податок, коли дохід виникає у двох країнах: розподіл прав, довідка про резидентство та порядок застосування пільги.
Відкриття банківського рахунку в Болгарії
Чому банк вимагає документ, адресу та підтвердження походження коштів, чим різняться резидент і нерезидент, що таке IBAN і SEPA.
Чи може іноземець заснувати компанію в Болгарії
Так — дозвіл на проживання і місцевий партнер не потрібні. Що справді важливо: власність, податкове резидентство і ланцюг документів.