Bulgaristan.bg

Податок біля джерела виплати в Болгарії

Податок біля джерела (данък при източника) — це податок, який болгарський платник утримує та вносить до бюджету перед виплатою доходу. Сторінка НАП пояснює, що за Законом про корпоративний прибутковий податок (ЗКПО) він застосовується до певних виплат іноземним юридичним особам; виплати фізичним особам не є предметом цієї сторінки.

Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-10-08

Це не є юридичною або фінансовою консультацією

Ця сторінка пояснює процес у загальних рисах і скеровує до офіційних джерел компетентних органів. Для рішень, що стосуються вашої конкретної ситуації, зверніться до юриста, бухгалтера або відповідної установи. Правила та суми з часом змінюються.

Які виплати оподатковуються

За даними НАП, податком біля джерела оподатковуються дивіденди та ліквідаційні частки, розподілені болгарськими юридичними особами на користь іноземних юридичних осіб (якщо вони не отримані через постійне представництво в країні) та місцевих юридичних осіб, які не є підприємцями. Податком біля джерела оподатковуються й такі доходи іноземних юридичних осіб, отримані без постійного представництва в країні:

  • доходи від фінансових активів і угод із активами, випущеними болгарськими юридичними особами, державою та общинами;
  • відсотки, зокрема відсотки у складі платежів за фінансовим лізингом;
  • доходи від оренди чи іншої передачі в користування рухомого майна;
  • авторські та ліцензійні винагороди;
  • винагороди за технічні послуги;
  • винагороди за договорами франчайзингу та факторингу;
  • винагороди за управління чи контроль болгарської юридичної особи;
  • доходи від оренди нерухомості в країні та від розпорядження такою нерухомістю;
  • штрафні санкції та компенсації на користь іноземних юридичних осіб із юрисдикцій із преференційним податковим режимом, крім компенсацій за договорами страхування.

Ставки, виняток і декларація

На сторінці НАП ставка становить 5 відсотків для дивідендів і ліквідаційних часток та 10 відсотків для решти доходів. Дивіденди на користь іноземної юридичної особи, яка є податковим резидентом держави-члена ЄС або іншої держави — учасниці Угоди про ЄЕЗ, не оподатковуються, крім випадків прихованого розподілу прибутку; Туреччина до цієї групи не належить, тому виняток не діє. Чи впливає угода про уникнення подвійного оподаткування на ставки, на сторінці не написано; див. пов'язану статтю та запитайте бухгалтера. Платник декларує податок за квартал до кінця місяця після кварталу з кваліфікованим електронним підписом до територіальної дирекції НАП, де він зареєстрований; якщо він не підлягає реєстрації, декларацію подають до ТД НАП — София. Податок вносять до кінця місяця після кварталу, в якому нарахований дохід. На запит видають посвідчення про внесений податок на доходи іноземної юридичної особи.

Перерахунок для резидентів ЄС і ЄЕЗ

Іноземна юридична особа, яка є податковим резидентом держави ЄС або ЄЕЗ, може обрати перерахунок податку біля джерела за певними доходами; перерахований податок дорівнює корпоративному податку, який був би сплачений, якби дохід отримала місцева юридична особа, а надлишок повертають. Річну декларацію для цього подають до ТД НАП — София до 31 грудня року, наступного за роком нарахування доходу. Для резидентів Туреччини такий механізм на сторінці не описано.

Ця сторінка не є юридичною чи податковою консультацією

Ставки та строки прочитано на чинній сторінці НАП 8 жовтня 2026 року; ставки за угодами, виплати фізичним особам і санкції тут не описано. Перед підписанням договору уточніть у бухгалтера або податкового адвоката в Болгарії, яке оподаткування застосовується.

Часті запитання

Яка ставка податку біля джерела?

На сторінці НАП — 5 відсотків для дивідендів і ліквідаційних часток та 10 відсотків для решти доходів за ст. 195 ЗКПО. Вплив угоди про уникнення подвійного оподаткування там не вказано.

Хто утримує та вносить податок?

Платник доходу утримує, декларує та вносить його до кінця місяця після кварталу. Якщо платник не є платником податків, декларація може лягти на одержувача.

Джерела

Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.

  1. Национална агенция за приходите (НАП) — Данък при източника — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/danak-pri-iztochnika · 2026-10-08

Пов'язані теми

Компанії та податки

Податок на дивіденди в Болгарії: 5%

Розподілений прибуток у Болгарії обкладається податком 5% біля джерела. Коли утримання не роблять, коли настає строк сплати і яким є справжнє сукупне навантаження.

Компанії та податки

Угода про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною

Де сплачувати податок, коли дохід виникає у двох країнах: розподіл прав, довідка про резидентство та порядок застосування пільги.

Компанії та податки

Ставка податку на прибуток у Болгарії: 10%

Прибуток компаній у Болгарії оподатковується за пласкою ставкою 10%. База, календар декларування, пороги авансових внесків і день сплати — із джерелами.

Членство в ЄС і права

Що таке угода про уникнення подвійного оподаткування

Двостороння угода, що не дає двом державам оподаткувати той самий дохід. У ЄС НЕМАЄ загального правила, яке робило б це автоматично.

Компанії та податки

Податковий календар Болгарії: строки з офіційних сторінок

Строки зі сторінок НАП щодо корпоративного податку, авансових платежів, податку біля джерела й ПДВ і де стежити за календарем.

Компанії та податки

НАП Болгарії: як працювати з податковою службою

НАП збирає податки й внески. Електронні послуги, КЕП і ПІК, реєстрація з ПДВ, представники та довідка про відсутність боргів.

Податок біля джерела виплати в Болгарії | Bulgaristan.bg