Данък при източника в България
Данъкът при източника е данък, който българският платец удържа и внася в държавата, преди да изплати дохода. Страницата на НАП обяснява, че по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) той се прилага за определени плащания към чуждестранни юридически лица; плащанията към физически лица не са предмет на тази страница.
Фирми и данъци · Последна проверка: 2026-10-08
Това не е правен или финансов съвет
Кои плащания се облагат
Според НАП с данък при източника се облагат дивидентите и ликвидационните дялове, разпределени от местни юридически лица в полза на чуждестранни юридически лица (освен когато се реализират чрез място на стопанска дейност в страната) и на местни юридически лица, които не са търговци. С данък при източника се облагат и следните доходи на чуждестранни юридически лица, когато не са реализирани чрез място на стопанска дейност в страната:
- доходи от финансови активи и от сделки с финансови активи, издадени от местни юридически лица, държавата и общините;
- лихви, в това число лихви, съдържащи се във вноските по финансов лизинг;
- доходи от наем или друго предоставяне за ползване на движимо имущество;
- авторски и лицензионни възнаграждения;
- възнаграждения за технически услуги;
- възнаграждения по договори за франчайз и факторинг;
- възнаграждения за управление или контрол на българско юридическо лице;
- доходи от наем на недвижимо имущество в страната и от разпореждане с такова имущество;
- неустойки и обезщетения в полза на чуждестранни юридически лица в юрисдикции с преференциален данъчен режим, с изключение на обезщетенията по застрахователни договори.
Ставки, изключение и декларация
На страницата на НАП ставката е 5 на сто за дивиденти и ликвидационни дялове и 10 на сто за останалите доходи. Дивидентите, разпределени в полза на чуждестранно юридическо лице, което е местно лице за данъчни цели на държава членка на ЕС или друга държава по Споразумението за ЕИП, не се облагат, освен при скрито разпределение на печалбата; Турция не е в тази група, затова изключението не важи. Дали спогодба за избягване на двойното данъчно облагане влияе на ставките, на страницата не е написано; вижте свързаната статия и попитайте счетоводителя си. Платецът декларира дължимия данък за тримесечието до края на месеца след тримесечието с квалифициран електронен подпис пред ТД на НАП, където е регистриран; ако не подлежи на регистрация, декларацията се подава в ТД на НАП – София. Данъкът се внася до края на месеца след тримесечието, в което доходът е начислен. При искане се издава удостоверение за внесения данък върху доходи на чуждестранно юридическо лице.
Преизчисляване за лица от ЕС и ЕИП
Чуждестранно юридическо лице, което е местно лице на държава от ЕС или ЕИП, може да избере да преизчисли данъка при източника за определени доходи; преизчисленият данък е равен на корпоративния данък, който би бил дължим, ако доходът е реализиран от местно юридическо лице, а надвнесеното се възстановява. Годишната декларация за това се подава в ТД на НАП – София до 31 декември на годината след годината на начисляване на дохода. За местни лица на Турция страницата не описва такъв механизъм.
Тази страница не е правен или данъчен съвет
Често задавани въпроси
Каква е ставката на данъка при източника?
На страницата на НАП е 5 на сто за дивиденти и ликвидационни дялове и 10 на сто за останалите доходи по чл. 195 от ЗКПО. Ефектът на спогодбата за двойно данъчно облагане там не е посочен.
Кой удържа и внася данъка?
Платецът на дохода го удържа, декларира и внася до края на месеца след тримесечието. Ако платецът не е данъчно задължено лице, декларацията може да се падне на получателя.
Източници
Информацията на тази страница се основава на посочените по-долу официални източници. Законодателството се променя — отворете връзките и проверете актуалното състояние.
- Национална агенция за приходите (НАП) — Данък при източника — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/danak-pri-iztochnika · 2026-10-08
Свързани теми
Данък върху дивидентите в България: 5%
Разпределеният дивидент в България се облага с 5% данък при източника. Кога удържане не се прави, кога се внася данъкът и каква е реалната обща тежест.
Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане с Турция
Къде се дължи данък при доход от две държави? Как се доказва местното лице, кой издава удостоверението и как се ползва спогодбата.
Ставка на корпоративния данък в България: 10%
Корпоративният данък в България е плосък — 10%. Тук са данъчната основа, сроковете за деклариране, праговете за авансови вноски и денят на плащане с източници.
Какво е спогодба за избягване на двойното данъчно облагане
Двустранен договор, който пречи на две държави да обложат един и същ доход. ЕС НЯМА общо правило, което да прави това автоматично — това изненадва най-много.
Данъчен календар на България: видени срокове
Срокове от страниците на НАП за корпоративния данък, авансовите вноски, данъка при източника и ДДС и къде да следите календара.
НАП: какво прави агенцията и как се работи с нея
НАП събира данъци и осигурителни вноски. Електронни услуги, КЕП и ПИК, регистрация по ДДС, пълномощници, удостоверение за задължения.