Bulgaristan.bg

Налог у источника выплаты в Болгарии

Налог у источника (данък при източника) — это налог, который болгарский плательщик удерживает и вносит в бюджет до выплаты дохода. Страница НАП объясняет, что по Закону о корпоративном подоходном налоге (ЗКПО) он применяется к определённым выплатам иностранным юридическим лицам; выплаты физическим лицам не являются предметом этой страницы.

Компании и налоги · Последняя проверка: 2026-10-08

Это не является юридической или финансовой консультацией

Эта страница объясняет процесс в общих чертах и направляет к официальным источникам компетентных органов. Для решений, касающихся вашей конкретной ситуации, обратитесь к юристу, бухгалтеру или соответствующему учреждению. Правила и суммы со временем меняются.

Какие выплаты облагаются

По данным НАП, налогом у источника облагаются дивиденды и ликвидационные доли, распределённые болгарскими юридическими лицами в пользу иностранных юридических лиц (если они не получены через постоянное представительство в стране) и местных юридических лиц, не являющихся коммерсантами. Налогом у источника облагаются и следующие доходы иностранных юридических лиц, полученные без постоянного представительства в стране:

  • доходы от финансовых активов и сделок с активами, выпущенными болгарскими юридическими лицами, государством и общинами;
  • проценты, в том числе проценты в составе платежей по финансовому лизингу;
  • доходы от аренды или иной передачи в пользование движимого имущества;
  • авторские и лицензионные вознаграждения;
  • вознаграждения за технические услуги;
  • вознаграждения по договорам франчайзинга и факторинга;
  • вознаграждения за управление или контроль болгарского юридического лица;
  • доходы от аренды недвижимости в стране и от распоряжения такой недвижимостью;
  • неустойки и компенсации в пользу иностранных юридических лиц из юрисдикций с преференциальным налоговым режимом, кроме компенсаций по договорам страхования.

Ставки, исключение и декларация

На странице НАП ставка составляет 5 процентов для дивидендов и ликвидационных долей и 10 процентов для остальных доходов. Дивиденды в пользу иностранного юридического лица, являющегося налоговым резидентом государства-члена ЕС или другого государства — участника Соглашения о ЕЭЗ, не облагаются, кроме случаев скрытого распределения прибыли; Турция в эту группу не входит, поэтому исключение не действует. Влияет ли соглашение об избежании двойного налогообложения на ставки, на странице не написано; см. связанную статью и спросите бухгалтера. Плательщик декларирует налог за квартал до конца месяца после квартала с квалифицированной электронной подписью в территориальную дирекцию НАП, где он зарегистрирован; если он не подлежит регистрации, декларацию подают в ТД НАП — София. Налог вносят до конца месяца после квартала, в котором начислен доход. По запросу выдают удостоверение о внесённом налоге на доходы иностранного юридического лица.

Перерасчёт для резидентов ЕС и ЕЭЗ

Иностранное юридическое лицо, которое является налоговым резидентом государства ЕС или ЕЭЗ, может выбрать перерасчёт налога у источника по определённым доходам; пересчитанный налог равен корпоративному налогу, который был бы уплачен, если бы доход получило местное юридическое лицо, а излишек возвращают. Годовую декларацию для этого подают в ТД НАП — София до 31 декабря года, следующего за годом начисления дохода. Для резидентов Турции такой механизм на странице не описан.

Эта страница не является юридической или налоговой консультацией

Ставки и сроки прочитаны на действующей странице НАП 8 октября 2026 года; ставки по соглашениям, выплаты физическим лицам и санкции здесь не описаны. Перед подписанием договора уточните у бухгалтера или налогового адвоката в Болгарии, какое налогообложение применяется.

Частые вопросы

Какова ставка налога у источника?

На странице НАП — 5 процентов для дивидендов и ликвидационных долей и 10 процентов для остальных доходов по ст. 195 ЗКПО. Влияние соглашения об избежании двойного налогообложения там не указано.

Кто удерживает и вносит налог?

Плательщик дохода удерживает, декларирует и вносит его до конца месяца после квартала. Если плательщик не является налогоплательщиком, декларация может лечь на получателя.

Источники

Информация на этой странице основана на перечисленных ниже официальных источниках. Законодательство меняется — откройте ссылки и проверьте актуальное положение.

  1. Национална агенция за приходите (НАП) — Данък при източника — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/danak-pri-iztochnika · 2026-10-08

Связанные темы

Компании и налоги

Налог на дивиденды в Болгарии: 5%

Распределённая прибыль в Болгарии облагается налогом 5% у источника. Когда удержание не производится, когда наступает срок уплаты и какова реальная совокупная нагрузка.

Компании и налоги

Соглашение с Турцией об избежании двойного налогообложения

Где платить налог, если доход возникает в двух странах: как распределяются права, зачем нужна справка о резидентстве и как применить льготу.

Компании и налоги

Ставка налога на прибыль в Болгарии: 10%

Прибыль компаний в Болгарии облагается по плоской ставке 10%. База, календарь декларирования, пороги авансовых взносов и день уплаты — со ссылками на источники.

Членство в ЕС и права

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения

Двусторонний договор, не позволяющий двум государствам обложить один и тот же доход. У ЕС НЕТ общего правила, делающего это автоматически.

Компании и налоги

Налоговый календарь Болгарии: сроки с официальных страниц

Сроки со страниц НАП по корпоративному налогу, авансовым платежам, налогу у источника и НДС и где следить за календарём.

Компании и налоги

НАП Болгарии: как работать с налоговой службой

НАП собирает налоги и взносы. Электронные услуги, КЭП и ПИК, регистрация по НДС, представители и справка об отсутствии долгов.

Налог у источника выплаты в Болгарии | Bulgaristan.bg