Данъчната система в България: плоският данък

Фирми и данъци · Последна проверка: 2026-10-10

Основните ставки и защо числата са толкова малко

Простотата на системата свършва при ставките. Как се формира данъчната основа, кой разход се признава и кой доход е освободен, се определя от подробни правила. Затова изречението «плащам 10%» само по себе си е подвеждащо: значение има върху какво се начисляват тези 10%.

Двата пласта между печалбата и дивидента

Печалбата на дружеството първо се облага с корпоративен данък. Когато остатъкът се разпределя на съдружника като дивидент, възниква и данък върху дивидента. Следователно да оставите парите в дружеството и да ги разпределите на себе си имат различни данъчни последици. Изплащането на възнаграждение като управител е трети път, при който освен данък се дължат и осигурителни вноски.

Кой се смята за данъчно задължен в България

Данъчното местожителство не се определя от гражданството, а от законови критерии: къде е постоянният адрес, колко време лицето пребивава в страната през годината и къде е центърът на жизнените му интереси. Местното лице отговаря в България за световния си доход, а чуждестранното — само за доходите с източник в България. За човек, който живее между две държави, това е първият въпрос, който решава на коя държава принадлежи данъкът.

Спогодби за избягване на двойното данъчно облагане

• •България има сключени спогодби с голям брой държави, включително Турция; спогодбата има предимство пред вътрешното законодателство.
• •Облекчението по спогодба не се прилага автоматично — пред НАП се провежда отделна процедура и обикновено се изисква удостоверение за местно лице от другата държава.
• •В рамките на ЕС действат и механизми за обмен на информация; недекларираният в една държава доход не остава невидим в другата.
• •Коя държава има право да облага зависи от вида доход: заплата, дивидент, наем и доход от свободна професия се уреждат в отделни разпоредби.

Как на практика се работи с НАП

НАП е центърът на декларирането и събирането: там отиват годишната данъчна декларация, справките по ДДС и осигурителните декларации. Достъпът до електронните услуги става с квалифициран електронен подпис или с персонален идентификационен код, издаден от агенцията. При дружествата следенето на календара обикновено е работа на счетоводителя по договор, но юридическата отговорност остава на задълженото лице.

Годишен календар: коя декларация кога

Не е достатъчно да знаете ставките — трябва да знаете и календара. Според страниците на НАП годишната данъчна декларация за корпоративен данък се подава с електронен подпис между 1 март и 30 юни на следващата година, а данъкът се внася най-късно до 30 юни; годишният отчет за дейността се подава заедно с декларацията. За едноличния търговец важат същият период и същата дата за плащане. Годишната декларация на физическите лица, които не са търговци, се подава между 10 януари и 30 април.

Авансови вноски при корпоративния данък

Ставката на корпоративния данък е 10% по чл. 20 от ЗКПО. Според НАП дружество, чиито нетни приходи от продажби за годината преди предходната надхвърлят 153 387,56 евро, е длъжно да прави авансови вноски; такива не се правят, когато този праг не е надхвърлен, както и в годината на учредяването и в следващата година, освен за новоучредените в резултат на преобразуване по Търговския закон. Месечни вноски се правят, когато приходите надхвърлят 1 533 875,64 евро, а тримесечни — когато са между двата прага. Размерът им се определя по прогнозираната данъчна печалба за текущата година.

Данък при източника: 5% и 10%

Страницата на НАП за данъка при източника посочва ставка 5% за дивидентите и ликвидационните дялове, разпределени от местни дружества в полза на чуждестранни юридически лица и на местни юридически лица, които не са търговци (чл. 194 от ЗКПО), и 10% за останалите доходи (чл. 195). Платецът удържа данъка и го декларира и внася до края на месеца след тримесечието. Страницата не обхваща дивидентите, изплащани на съдружници — физически лица; за тях се консултирайте със счетоводителя си.

Често задавани въпроси

Свързани теми