Податок на доходи фізичних осіб у Болгарії: 10%
Фізичні особи в Болгарії сплачують податок на доходи за пласкою ставкою 10 відсотків; прогресивну шкалу скасовано ще 2008 року (Національне агентство з доходів і сторінка Європейської комісії EURES, перевірено 23 серпня 2026 року). Працівник із мінімальною зарплатою та високооплачуваний керівник платять однакову ставку — різниця цілком у базі.
Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-08-23
Ставка одна, але база будується по-різному
Закон про податки на доходи фізичних осіб (ЗДДФЛ) оподатковує річну податкову базу за ставкою 10 відсотків. Ставка єдина, а база формується залежно від виду доходу. У найманого працівника база — це брутто-винагорода, зменшена на його власні обов'язкові внески; податок щомісяця утримує роботодавець. У вільній професії та в доходах від оренди спершу віднімають нормативно визнані витрати, потім внески, і лише тоді застосовують ті самі 10 відсотків.
Саме тому суперечка „10 відсотків — це багато чи мало“ вводить в оману. У найманого працівника основне навантаження створює не податок, а внески; податок приходить після них. У самозайнятого нормативні витрати можуть істотно звузити базу. Однакова брутто-сума дає різний чистий результат за різних форм роботи.
Наймані працівники зазвичай декларації не подають
Той, хто має одного роботодавця й не має інших доходів, сплачує податок щомісяця через утримання, а річне вирівнювання робить роботодавець; такій особі декларація, як правило, не потрібна. Обов'язок виникає за кількох роботодавців протягом року, за наявності доходів поза трудовими відносинами — оренда, вільна професія, доходи від капіталу, доходи з-за кордону — або якщо особа хоче скористатися податковими пільгами.
Календар і знижка 5 відсотків
За статтею 50 закону річна податкова декларація подається з 10 січня до 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу. Хто подає її електронно до 31 березня і на момент подання не має публічних зобов'язань, що підлягають примусовому стягненню, отримує знижку 5 відсотків на податок до сплати; верхня межа знижки — приблизно 256 €. Цю межу опубліковано в національній грошовій одиниці, а сума в євро тут обчислена за офіційним фіксованим курсом. Для осіб, що діють як торговці, зокрема одноосібних торговців, вікно інше — з 1 березня до 30 червня.
| Хто | Вікно декларування | Як стягується податок |
|---|---|---|
| Найманий працівник з одним роботодавцем | зазвичай декларації немає | роботодавець утримує щомісяця |
| Кілька роботодавців або доходи поза трудовим договором | 10 січня – 30 квітня | через річну декларацію |
| Одноосібний торговець і особи, що діють як торговці | 1 березня – 30 червня | через річну декларацію |
| Самозастрахована особа | щоквартальний авансовий податок протягом року | за четвертий квартал аванс не сплачується |
Декларацію подають електронно з персональним ідентифікаційним кодом (ПІК) або кваліфікованим електронним підписом. ПІК видають безкоштовно в будь-якому офісі НАП і використовують не лише для декларації, а й для перевірки зобов'язань та страхового стажу — це один із перших адміністративних кроків для кожного, хто отримуватиме доходи в Болгарії.
Резидент чи ні — від цього залежить обсяг оподаткування
Друге питання, що визначає, на що падають 10 відсотків, — податкове резидентство. Резидент оподатковується за світовим доходом, нерезидент — лише за доходами з болгарського джерела. Особам, які вважаються резидентами держави ЄС або ЄЕЗ, закон дає право обрати перерахунок остаточного податку; це право реалізують поданням річної декларації.
Пільги існують, але сум у цій статті немає
Звірте ставку й дати з офіційним джерелом
Це не є юридичною або фінансовою консультацією
Часті запитання
Яка ставка податку на доходи фізичних осіб у Болгарії?
Пласкі 10 відсотків, без прогресивних шкал (НАП і EURES, перевірено 23 серпня 2026 року).
Коли подавати річну декларацію?
З 10 січня до 30 квітня; для одноосібних торговців і осіб, що діють як торговці, — з 1 березня до 30 червня.
Як діє знижка 5 відсотків?
Декларацію подають електронно до 31 березня, і на момент подання немає публічних боргів, що підлягають примусовому стягненню; межа знижки — близько 256 €.
Джерела
Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.
- Национална агенция за приходите — Данък върху доходите на физическите лица — https://old.nra.bg/en/page?id=514 · 2026-08-23
- Министерство на икономиката и индустрията — Възнаграждения, данък върху доходите и осигуровки — https://www.mi.government.bg/en/general/vaznagrajdeniya-i-osigurovki/ · 2026-08-23
- Европейска комисия — EURES: доходи и данъчно облагане в България — https://ec.europa.eu/eures/main.jsp?catId=8658&countryId=BG · 2026-08-23
- Your Europe (Европейска комисия) — Данъци върху доходите: България — https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/bulgaria/index_en.htm · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Авансов данък върху доходите — https://nra.bg/wps/portal/nra-en/taxes.en/annual.income.tax.en/advance.income.tax.en · 2026-08-23
Пов'язані теми
Податкова система Болгарії: плоска ставка
Податок на доходи 10%, податок на прибуток 10%, дивіденди 5%, ПДВ 20% і 9%: рамка ставок, роль НАП та угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Від брутто до нетто: як читати болгарський розрахунок
Ланцюг від брутто до нетто: особисті страхові внески, плаский податок 10 відсотків, внески роботодавця та значення кожного рядка розрахункового листа.
Фриланс у Болгарії: самострахування
Що означає самозастрахована особа, де реєструють вільну професію, як подають декларації та що беруть на себе НАП, НОІ і міністерство праці.
Угода про уникнення подвійного оподаткування з Туреччиною
Де сплачувати податок, коли дохід виникає у двох країнах: розподіл прав, довідка про резидентство та порядок застосування пільги.
Податковий номер у Болгарії: ЕГН, ЛНЧ, ЕІК і БУЛСТАТ
Окремого податкового номера в Болгарії здебільшого не видають. Який ідентифікатор діє для фізичних осіб, для компаній і при реєстрації з ПДВ.
Перервані страхові права та їх відновлення
Що означає перерваний статус на практиці, чому невідкладну допомогу надають попри це, як погасити борг і з якої дати покриття відновлюється.