Ставка на данъка върху доходите: плоски 10%

Фирми и данъци · Последна проверка: 2026-08-23

Една ставка, но различна логика на основата

Законът за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) облага годишната данъчна основа с 10 на сто. Ставката е една, но основата се формира различно според вида доход. При трудов договор основата е брутното възнаграждение, намалено с личните осигурителни вноски; данъкът се удържа месечно при източника от работодателя. При свободна професия и при доходи от наем първо се приспадат нормативно признатите разходи, след това вноските, и едва тогава се прилагат същите 10 на сто.

Това обяснява защо спорът „10 на сто много ли са или малко“ подвежда. При работещия по трудов договор основната тежест не е данъкът, а осигуровките — данъкът идва след тях. При самоосигуряващия се нормативните разходи могат значително да свият основата. Едно и също брутно число дава различен нетен резултат при различните форми на работа.

Работещите по трудов договор обикновено не подават декларация

Ако лицето получава доход само от един работодател и няма други доходи, данъкът се удържа всеки месец, а работодателят извършва годишното изравняване. По правило такова лице не подава годишна данъчна декларация. Задължението възниква при доходи от повече от един работодател, при доходи извън трудовото правоотношение — наем, свободна професия, доходи от капитал, доходи от чужбина — или когато лицето иска да ползва данъчни облекчения.

Срокове и 5 на сто отстъпка

Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ се подава от 10 януари до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода. Лице, което подаде декларацията по електронен път до 31 март и към момента на подаването няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения, ползва отстъпка от 5 на сто върху данъка за довнасяне; горната граница на отстъпката е около 256 €. Тази граница е публикувана в националната парична единица, а сумата в евро тук е изчислена по официалния фиксиран курс. За лицата, извършващи дейност като търговци, включително едноличните търговци, срокът е друг — от 1 март до 30 юни.

Декларацията се подава електронно с персонален идентификационен код (ПИК) или с квалифициран електронен подпис. ПИК се издава безплатно във всеки офис на НАП и се използва не само за декларацията, а и за справки за задължения и осигурителен стаж. За всеки, който ще получава доходи в България, това е една от първите административни стъпки.

Местно или чуждестранно лице — обхватът зависи от това

Вторият въпрос, който определя върху какво се прилагат 10-те процента, е дали лицето е местно за данъчни цели. Местните физически лица се облагат за световния си доход, чуждестранните — само за доходи с източник в България. За лица, които са местни в държава от ЕС или ЕИП, ЗДДФЛ дава право на избор за преизчисляване на окончателния данък; правото се упражнява с подаване на годишна данъчна декларация.

Често задавани въпроси

Свързани теми