Податки і внески фрилансера в Болгарії
Податок на доходи від вільної практики в Болгарії — пласкі 10 відсотків, але з рахунку насправді йдуть переважно внески. Фрилансер вважається самозастрахованою особою й покриває внески на державне соціальне та медичне страхування повністю сам (довідник для МСП Міністерства економіки та НАП, перевірено 23 серпня 2026 року).
Трудове життя · Останній перегляд: 2026-08-23
Порядок обчислення має значення
Арифметика фрилансера відрізняється від арифметики найманого працівника, і послідовність важлива. Спершу з брутто-доходу віднімають нормативно визнані витрати, потім сплачені обов'язкові внески, і лише залишок несе 10 відсотків. Для доходів вільної професії нормативні витрати сягають 25 відсотків доходу — саме так це подано в страновій нотатці про Болгарію Спільного дослідницького центру Європейської комісії. Закон установлює різні відсотки для різних видів доходу; звіряйте свій за законом і в НАП, бо тут наведено лише підтверджений відсоток.
Перевага нормативних витрат у тому, що їх не треба доводити документами: вони визнаються законом, навіть якщо ви не зібрали жодного рахунка. Для тих, хто працює з ноутбуком і без орендованого приміщення, це відчутна пільга.
Внески — важча частина
У самозастрахованої особи внесок повністю на ній; частки роботодавця немає. Пенсійний внесок для народжених після 1959 року становить 14,8 відсотка, і для цієї когорти ще 5 відсотків ідуть до другого стовпа; внесок на медичне страхування — 8 відсотків. Внески сплачують не з усього фактичного доходу, а з обраного страхового доходу в межах щорічних законодавчих мінімуму й максимуму. Значення на 2026 рік не вдалося підтвердити з офіційного джерела під час перевірки 23 серпня 2026 року, тому їх тут немає — візьміть їх на сторінці НАП.
Наприкінці року настає вирівнювання
Квартальний авансовий податок і річна декларація
Фрилансер не платить усе одним платежем наприкінці року. За даними НАП самозастрахована особа визначає авансовий податок за кожний квартал, крім останнього, подає декларацію про належні податки і сплачує авансовий податок до кінця місяця, наступного за кварталом отримання доходу. За четвертий квартал авансовий податок не сплачується — його врегульовує річна декларація. Річну декларацію фізичні особи подають з 10 січня до 30 квітня; за електронного подання до 31 березня та відсутності публічних боргів діє знижка 5 відсотків.
| Позиція | Значення | Примітка |
|---|---|---|
| Ставка податку на доходи | 10% | пласка ставка |
| Нормативні витрати (вільна професія) | до 25% доходу | странова нотатка JRC Європейської комісії |
| Пенсійний внесок | 14,8% | для народжених після 1959 року ще 5% до другого стовпа |
| Внесок на медичне страхування | 8% | у самозастрахованої особи повністю власним коштом |
| Авансовий податок | щоквартальний | за четвертий квартал не сплачується; строк — кінець наступного місяця |
| Річна декларація | 10 січня – 30 квітня | для одноосібних торговців 1 березня – 30 червня |
Клієнт за кордоном означає реєстрацію з ПДВ без порогу
Це пастка, у яку найчастіше потрапляють фрилансери з іноземними замовниками. За статтею 97а Закону про ПДВ особа, що надає послуги оподатковуваним особам в іншій державі ЄС або отримує з-за кордону послуги з місцем постачання в Болгарії, підлягає обов'язковій реєстрації — і порогу обороту тут немає. Софійський дизайнер, який виставляє рахунок берлінській агенції, підпадає під правило за будь-якого доходу. Так само й купівля реклами чи хмарних послуг з-за кордону.
Відкрийте статус у правильному порядку
Зареєструйте вільну професію у відповідному реєстрі, подайте до НАП декларацію про самострахування й отримайте ПІК.Оберіть страховий дохід
Вибір робиться між річними мінімумом і максимумом; нижчий залишає гроші сьогодні, але зменшує пенсію та допомоги.Складіть квартальний календар
За перші три квартали обчисліть і сплатіть авансовий податок до кінця наступного місяця; четвертий закриє річна декларація.Перевірте транскордонну роботу на ПДВ
Якщо маєте бізнес-клієнтів у ЄС або купуєте послуги з-за кордону, не пропускайте реєстрацію за статтею 97а.Подавайте декларацію раніше
Електронне подання до 31 березня без публічних боргів дає знижку 5 відсотків, і та сама декларація закриває вирівнювання внесків.
Звірте ставки й межі з офіційним джерелом
Це не є юридичною або фінансовою консультацією
Часті запитання
Скільки податку платить фрилансер у Болгарії?
Ставка — 10 відсотків, але база це дохід після нормативних витрат і сплачених внесків. Важчою статтею зазвичай є внески.
Який розмір нормативних витрат?
До 25 відсотків доходу для вільної професії (странова нотатка JRC Європейської комісії). Відсотки різняться за видами доходу.
Коли сплачується авансовий податок?
За перші три квартали — до кінця місяця, наступного за кварталом. За четвертий квартал аванс не сплачується.
Джерела
Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.
- Министерство на икономиката и индустрията — Започване на дейност като самоосигуряващо се лице — https://www.mi.government.bg/en/business-handbook-for-sme/starting-up-a-business-as-a-self-employed-person/ · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Авансов данък върху доходите — https://nra.bg/wps/portal/nra-en/taxes.en/annual.income.tax.en/advance.income.tax.en · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Данък върху доходите на физическите лица — https://old.nra.bg/en/page?id=514 · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Здравноосигурителни вноски: размери — https://nra.bg/wps/portal/nra-en/social.security.en/health.insurance.en/health.insurance.contributions.rates.en · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Осигурителни вноски за държавното обществено осигуряване — https://old.nra.bg/en/page?id=532 · 2026-08-23
- Европейска комисия (JRC) — EUROMOD: страна България, данъчни правила — https://euromod-web.jrc.ec.europa.eu/sites/default/files/2026-02/Y16_CR_BG.pdf · 2026-08-23
Пов'язані теми
Фриланс у Болгарії: самострахування
Що означає самозастрахована особа, де реєструють вільну професію, як подають декларації та що беруть на себе НАП, НОІ і міністерство праці.
Дистанційна робота в Болгарії: правова рамка
Надомна робота і робота на відстані, обовʼязкові умови договору, обовʼязки з охорони праці та податкові наслідки роботи на іноземного роботодавця.
Податкова система Болгарії: плоска ставка
Податок на доходи 10%, податок на прибуток 10%, дивіденди 5%, ПДВ 20% і 9%: рамка ставок, роль НАП та угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Податковий номер у Болгарії: ЕГН, ЛНЧ, ЕІК і БУЛСТАТ
Окремого податкового номера в Болгарії здебільшого не видають. Який ідентифікатор діє для фізичних осіб, для компаній і при реєстрації з ПДВ.
Перервані страхові права та їх відновлення
Що означає перерваний статус на практиці, чому невідкладну допомогу надають попри це, як погасити борг і з якої дати покриття відновлюється.
Реєстрація з ПДВ у Болгарії: коли вона потрібна
Коли реєстрація з ПДВ обов'язкова, чому інколи вигідна добровільна, як працює VIES і які обов'язки настають після реєстрації.