Данъци и осигуровки на свободната практика в България

Трудов живот · Последна проверка: 2026-08-23

Редът на изчислението има значение

Сметката на самоосигуряващия се тече по друг ред от тази на наетия. Първо от брутния доход се приспадат нормативно признатите разходи, след това внесените задължителни осигуровки, и едва върху остатъка се начисляват 10 на сто данък. За доходите от свободна професия нормативно признатите разходи достигат до 25 на сто от дохода — така е отразено в страновата бележка за България на Съвместния изследователски център на Европейската комисия. Законът предвижда различни проценти според вида доход; проверете вашия по ЗДДФЛ и в НАП, тъй като тук е посочен само потвърденият процент.

Предимството на нормативните разходи е, че не се доказват с документи: признават се по закон дори когато не сте събирали фактури. За хора с ниски режийни — работещи с лаптоп и без наето помещение — това е осезаемо облекчение.

Осигуровките: тежката част

При самоосигуряващото се лице вноската е изцяло за негова сметка; няма работодателска част. Вноската за пенсия за родените след 1959 г. е 14,8 на сто, като за тях допълнително 5 на сто отиват във втория стълб; здравноосигурителната вноска е 8 на сто. Вноските се дължат не върху целия реален доход, а върху избран осигурителен доход в границите между минимума и максимума, определяни ежегодно със закон. Стойностите за 2026 г. не бяха потвърдени от официален източник при проверката на 23 август 2026 г., затова тук не се посочват — вземете ги от страницата на НАП.

Тримесечен авансов данък и годишна декларация

Самоосигуряващото се лице не плаща данъка наведнъж в края на годината. Според НАП то определя дължимия авансов данък за всяко тримесечие без последното, подава декларация за дължимите данъци и внася авансовия данък до края на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода. За четвъртото тримесечие авансов данък не се дължи — той се уравнява с годишната декларация. Годишната декларация за физическите лица се подава от 10 януари до 30 април; при подаване по електронен път до 31 март и липса на подлежащи на принудително изпълнение публични задължения се ползва отстъпка от 5 на сто.

Клиент в чужбина означава регистрация по ДДС без праг

Това е най-честият капан за работещите с чуждестранни възложители. По чл. 97а от ЗДДС лице, което предоставя услуги на данъчно задължени лица в друга държава от ЕС или получава от чужбина услуги с място на изпълнение в страната, подлежи на задължителна регистрация, при това без праг за оборот. Софийски дизайнер, който фактурира на берлинска агенция, попада тук независимо от размера на приходите. Същото важи и за купувани от чужбина рекламни или облачни услуги.

1. 1

   Открийте дейността си в правилния ред

   Регистрирайте свободната професия в съответния регистър, подайте декларация за самоосигуряване в НАП и си извадете ПИК.
2. 2

   Изберете осигурителния си доход

   Изборът е между минимума и максимума за годината; по-ниският доход оставя пари днес, но свива пенсията и обезщетенията.
3. 3

   Подредете тримесечния календар

   За първите три тримесечия изчислете и внесете авансовия данък до края на следващия месец; четвъртото се урежда с годишната декларация.
4. 4

   Проверете трансграничните услуги за ДДС

   Ако имате бизнес клиенти в ЕС или купувате услуги от чужбина, не пропускайте регистрацията по чл. 97а.
5. 5

   Подайте декларацията рано

   Електронно подаване до 31 март без публични задължения носи 5 на сто отстъпка; със същата декларация се затваря и изравняването на вноските.

Често задавани въпроси

Свързани теми