Налоги и взносы фрилансера в Болгарии
Налог на доходы от свободной практики в Болгарии — плоские 10 процентов, но со счёта на деле уходят преимущественно взносы. Фрилансер считается самозастрахованным лицом и покрывает взносы на государственное социальное и медицинское страхование целиком сам (справочник для МСП Министерства экономики и НАП, проверено 23 августа 2026 года).
Трудовая жизнь · Последняя проверка: 2026-08-23
Порядок расчёта имеет значение
Арифметика фрилансера идёт иначе, чем у наёмного работника, и последовательность важна. Сначала из брутто-дохода вычитают нормативно признанные расходы, затем уплаченные обязательные взносы, и лишь остаток несёт 10 процентов. Для доходов свободной профессии нормативные расходы достигают 25 процентов дохода — именно так это зафиксировано в страновой заметке о Болгарии Объединённого исследовательского центра Европейской комиссии. Закон устанавливает разные проценты для разных видов дохода; сверьте свой по закону и в НАП, поскольку здесь приведён только подтверждённый процент.
Достоинство нормативных расходов в том, что их не нужно доказывать документами: они признаются законом, даже если вы не собрали ни одного счёта. Для тех, кто работает с ноутбуком и без арендованного помещения, это ощутимая льгота.
Взносы — тяжёлая часть
У самозастрахованного лица взнос целиком на нём; доли работодателя нет. Пенсионный взнос для родившихся после 1959 года составляет 14,8 процента, и для этой когорты ещё 5 процентов идут во второй столп; взнос на медицинское страхование — 8 процентов. Взносы уплачиваются не со всего фактического дохода, а с выбранного страхового дохода в пределах ежегодных законодательных минимума и максимума. Значения на 2026 год не удалось подтвердить из официального источника при проверке 23 августа 2026 года, поэтому здесь их нет — возьмите их на странице НАП.
В конце года наступает выравнивание
Квартальный авансовый налог и годовая декларация
Фрилансер не платит всё одним платежом в конце года. По данным НАП самозастрахованное лицо определяет авансовый налог за каждый квартал, кроме последнего, подаёт декларацию о причитающихся налогах и вносит авансовый налог до конца месяца, следующего за кварталом получения дохода. За четвёртый квартал авансовый налог не уплачивается — он урегулируется годовой декларацией. Годовую декларацию физические лица подают с 10 января по 30 апреля; при электронной подаче до 31 марта и отсутствии публичных долгов действует скидка 5 процентов.
| Позиция | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 10% | плоская ставка |
| Нормативные расходы (свободная профессия) | до 25% дохода | страновая заметка JRC Европейской комиссии |
| Пенсионный взнос | 14,8% | для родившихся после 1959 года ещё 5% во второй столп |
| Взнос на медицинское страхование | 8% | у самозастрахованного лица целиком за свой счёт |
| Авансовый налог | ежеквартальный | за четвёртый квартал не уплачивается; срок — конец следующего месяца |
| Годовая декларация | 10 января – 30 апреля | для единоличных торговцев 1 марта – 30 июня |
Клиент за границей означает регистрацию по НДС без порога
Это ловушка, в которую чаще всего попадают фрилансеры с иностранными заказчиками. По статье 97а Закона о НДС лицо, оказывающее услуги налогооблагаемым лицам в другом государстве ЕС либо получающее из-за рубежа услуги с местом поставки в Болгарии, подлежит обязательной регистрации — и порога оборота здесь нет. Софийский дизайнер, выставляющий счёт берлинскому агентству, попадает под правило при любом доходе. То же касается покупки рекламы или облачных услуг из-за рубежа.
Откройте статус в правильном порядке
Зарегистрируйте свободную профессию в соответствующем реестре, подайте в НАП декларацию о самостраховании и получите ПИК.Выберите страховой доход
Выбор делается между годовыми минимумом и максимумом; более низкий оставляет деньги сегодня, но уменьшает пенсию и пособия.Составьте квартальный календарь
За первые три квартала рассчитайте и уплатите авансовый налог до конца следующего месяца; четвёртый закроет годовая декларация.Проверьте трансграничную работу на НДС
Если есть бизнес-клиенты в ЕС или вы покупаете услуги из-за рубежа, не пропускайте регистрацию по статье 97а.Подавайте декларацию раньше
Электронная подача до 31 марта без публичных долгов даёт скидку 5 процентов, и та же декларация закрывает выравнивание взносов.
Сверьте ставки и пределы с официальным источником
Это не является юридической или финансовой консультацией
Частые вопросы
Сколько налога платит фрилансер в Болгарии?
Ставка — 10 процентов, но база это доход после нормативных расходов и уплаченных взносов. Более тяжёлой статьёй обычно являются взносы.
Каков размер нормативных расходов?
До 25 процентов дохода для свободной профессии (страновая заметка JRC Европейской комиссии). Проценты различаются по видам дохода.
Когда уплачивается авансовый налог?
За первые три квартала — до конца месяца, следующего за кварталом. За четвёртый квартал аванс не уплачивается.
Источники
Информация на этой странице основана на перечисленных ниже официальных источниках. Законодательство меняется — откройте ссылки и проверьте актуальное положение.
- Министерство на икономиката и индустрията — Започване на дейност като самоосигуряващо се лице — https://www.mi.government.bg/en/business-handbook-for-sme/starting-up-a-business-as-a-self-employed-person/ · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Авансов данък върху доходите — https://nra.bg/wps/portal/nra-en/taxes.en/annual.income.tax.en/advance.income.tax.en · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Данък върху доходите на физическите лица — https://old.nra.bg/en/page?id=514 · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Здравноосигурителни вноски: размери — https://nra.bg/wps/portal/nra-en/social.security.en/health.insurance.en/health.insurance.contributions.rates.en · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — Осигурителни вноски за държавното обществено осигуряване — https://old.nra.bg/en/page?id=532 · 2026-08-23
- Европейска комисия (JRC) — EUROMOD: страна България, данъчни правила — https://euromod-web.jrc.ec.europa.eu/sites/default/files/2026-02/Y16_CR_BG.pdf · 2026-08-23
Связанные темы
Фриланс в Болгарии: самострахование
Что означает самозастрахованное лицо, где регистрируют свободную профессию, как подают декларации и что берут на себя НАП, НОИ и министерство труда.
Удалённая работа в Болгарии: правовая рамка
Надомная работа и работа на расстоянии, обязательные условия договора, охрана труда и налоговая сторона работы на иностранного работодателя.
Налоговая система Болгарии: плоская ставка
Налог на доходы 10%, налог на прибыль 10%, дивиденды 5%, НДС 20% и 9%: рамка ставок, роль НАП и соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налоговый номер в Болгарии: ЕГН, ЛНЧ, ЕИК и БУЛСТАТ
Отдельный налоговый номер в Болгарии обычно не выдают. Какой идентификатор используется у физлиц, у компаний и при регистрации по НДС.
Прерванные страховые права и их восстановление
Что означает прерванный статус на практике, почему неотложную помощь всё равно оказывают, как погасить долг и с какой даты покрытие открывается заново.
Регистрация по НДС в Болгарии: когда она нужна
Когда регистрация по НДС обязательна, почему иногда выгодна добровольная, как работает VIES и какие обязанности наступают после регистрации.