Відшкодування ПДВ у Болгарії
Відшкодування ПДВ у Болгарії не є окремою заявою про виплату — воно випливає з поданої декларації. Якщо податковий кредит перевищує нараховане зобов'язання, різницю спершу зараховують у рахунок ваших власних зобов'язань, і лише залишок повертає податкова служба. Затримки майже завжди спричинені документами.
Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-10-10
Це не є юридичною або фінансовою консультацією
Спершу зарахування, потім виплата
Такий порядок установлено свідомо: держава очікує, що кредит буде поглинутий вашими ж зобов'язаннями, і лише потім здійснює виплату. Тому підприємство, яке постійно нараховує більше, ніж відносить у кредит, відшкодування майже не бачить, тоді як експортери та компанії в інвестиційній фазі стикаються з ним регулярно.
Де процедура найчастіше зупиняється
- Документ не відповідає вимогам — така податкова накладна права на кредит не дає.
- Не доведено зв'язок придбання з оподатковуваною діяльністю.
- Постачальник не задекларував операцію, і зустрічна перевірка виявляє розбіжність.
- У постачанні в межах ЄС бракує доказів фактичного вивезення товару.
- Придбання до реєстрації — кредит можливий лише за особливих умов.
Як триває процедура
Подайте декларацію та реєстри
Вимога виникає з декларації та реєстрів придбань і продажів, поданих електронно, а не з окремого листа.Дочекайтеся періоду зарахування
Закон передбачає механізм зарахування до фактичної виплати. Відсутність коштів на цьому етапі — нормальний хід процедури.Швидко відповідайте на запити
Податкова може вимагати додаткові докази; запізніла відповідь зупиняє провадження.У разі перевірки доповніть справу
Перевірка за великими та першими вимогами є звичайною. Відмову можна оскаржити адміністративно, а потім у суді.
ПДВ, сплачений в іншій державі ЄС
Зареєстрована в Болгарії особа вимагає повернення ПДВ, сплаченого в іншій державі-члені, від тамтешньої адміністрації, але подає вимогу через болгарський електронний портал, який пересилає її далі. Для осіб поза ЄС діє окремий режим. Умови й періоди подання різняться та публікуються Європейською комісією і податковою службою.
Механізм відшкодування за сторінкою НАП: у цифрах
За сторінкою НАП «Відшкодування за довідкою-декларацією» результат періоду — це різниця між ПДВ, який винна зареєстрована особа, і податковим кредитом, за який використано право на відрахування (ст. 88 Закону про ПДВ); якщо кредит перевищує нарахований податок, результат — «податок до відшкодування». Результат у декларації визначає сама зареєстрована особа.
| Тема | Що написано на сторінці |
|---|---|
| Хто має право на податковий кредит | особа, зареєстрована за загальним порядком (ст. 96 ч. 1–4 або ст. 100 ч. 1); не ті, хто зареєстрований за ст. 97а, 99 чи 100 ч. 2 |
| Документ | податковий документ, у якому податок показано окремим рядком (рахунок-фактура, митна декларація, протокол) |
| Строк використання права | в податковому періоді виникнення або в одному з наступних 12 періодів, шляхом внесення документа до журналу покупок |
| Відрахування (ст. 92) | відстежують результати наступних двох податкових періодів; податок до відшкодування віднімають від податку до сплати за ці два періоди |
| Приклад зі сторінки | за січень 2026 року є 1 000 євро до відшкодування; за лютий — 200 євро до сплати, за березень — 300 євро; залишок 500 євро вказують у клітинці 80 декларації за березень |
| Строк відшкодування | залишок спершу зараховують у погашення інших публічних зобов'язань, а якщо їх немає — відшкодовують протягом 30 днів від подання декларації за останній період |
| Прискорене відшкодування (ст. 92 ч. 3 і 4) | процедура відрахування не застосовується; відшкодування протягом 30 днів від подання декларації |
| Якщо розпочато ревізію | строком відшкодування стає строк складання ревізійного акта, якщо особа не надасть грошового забезпечення, державних цінних паперів або безумовної й безвідкличної банківської гарантії строком щонайменше 6 місяців |
| Якщо клітинку 80 не заповнено | податок усе одно відшкодовують; особа може подати письмову заяву до територіальної дирекції НАП протягом 5 років, починаючи з 1 січня року, що настає за роком виникнення підстави |
Як вимоги до рахунку-фактури впливають на відшкодування
- За сторінкою НАП «Фактурування» рахунок-фактуру видають не пізніше ніж через 5 днів після податкової події чи отримання авансу, а при внутрішньоспільнотних поставках — до 15 числа місяця, що йде за місяцем податкової події.
- У рахунку мають бути десятизначний номер, дата, назва, адреса, номер за ДОПК та ІН за ЗДДС постачальника й отримувача, вид, кількість і ціна за одиницю, ставка 20%, 9% або 0%, підстава нульової ставки, сума операції та дата податкової події.
- Рахунки, виставлені між днем перевищення порога й вручення акта про реєстрацію, виправляють не пізніше ніж через 5 днів після вручення акта.
Відшкодування ПДВ у Болгарії для підприємств з іншої держави-члена
Сторінка НАП із цієї теми описує болгарський бік: підприємства, що перебувають і зареєстровані за ПДВ в іншій державі-члені, повертають сплачений у Болгарії ПДВ, подаючи заяву через електронний портал своєї держави. Заяву пишуть болгарською чи англійською; кінцевий строк — 30 вересня календарного року, що йде за роком виникнення права. Період — календарний квартал або календарний рік (щонайбільше п'ять заяв: чотири за квартали й одна за рік), а при квартальній заяві податок до відшкодування не може бути меншим за 400 євро. Для болгарських фірм, які просять ПДВ в інших країнах, діють умови відповідної держави-члена.
Значення станом на дату прочитання
Часті запитання
Чи можна вести облік самостійно?
Закон не вимагає представника, але вимагає правильно ведених реєстрів. За регулярних відшкодувань більшість компаній працює з бухгалтером саме через перевірки.
Чи впливає відмова на подальші періоди?
Відмова стосується конкретного періоду, проте виявлені під час перевірки проблеми зазвичай повторюються, тому їх варто виправити в обліку одразу.
Що робити, якщо постачальник не задекларував операцію?
Спершу зверніться до постачальника по виправлення. Якщо розбіжність залишається, доведеться доводити реальність постачання документами про транспорт та оплату.
Чи можу я відрахувати ПДВ за обладнання, куплене до реєстрації?
Сторінка НАП пов'язує право на відрахування з реєстрацією за загальним порядком і з податковим документом, де податок показано окремим рядком. Для покупок до реєстрації є особливі умови, яких сторінка не розкриває; з'ясуйте випадок із бухгалтером і в НАП.
Джерела
Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.
- НАП — Възстановяване по справка-декларация — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya/vazstanovyavane_po-spravka-deklaracia · 2026-10-10
- НАП — Възстановяване на ДДС на лица, установени в ЕС — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya/Vuzstanovqvane-na-DDS-v-Bulgaria-na-lica-ustanoveni-v-ES · 2026-10-10
- НАП — Фактуриране — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya/fakturirane · 2026-10-10
- НАП — Регистрация по ЗДДС — https://nra.bg/wps/portal/nra/taxes/dds-v-balgariya/registratsiya-po-zdds · 2026-10-10
Пов'язані теми
Реєстрація з ПДВ у Болгарії: коли вона потрібна
Коли реєстрація з ПДВ обов'язкова, чому інколи вигідна добровільна, як працює VIES і які обов'язки настають після реєстрації.
Податкова система Болгарії: плоска ставка
Податок на доходи 10%, податок на прибуток 10%, дивіденди 5%, ПДВ 20% і 9%: рамка ставок, роль НАП та угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Види компаній у Болгарії: ЕООД, ООД, АД, ЕТ
Чим відрізняються ЕООД, ООД, АД і ЕТ, а також філія та представництво: відповідальність, кількість власників і коли яка форма доречна.
Торговий реєстр Болгарії: як він працює
Чому Торговий реєстр публічний, для чого потрібен код ЕІК і яке зобов'язання з оприлюднення звітності повторюється щороку.