IT-компанія в Болгарії: переваги і справжня ціна
Податковий аргумент для софтверної компанії в Болгарії справжній: податок на прибуток 10 відсотків, податок біля джерела на дивіденди 5 відсотків, єдина ставка податку на доходи фізичних осіб 10 відсотків. Проте обсяг цієї переваги вужчий, ніж описують консультаційні сайти. Ви виграєте ставку, а платите часом, мовою та адміністративним тертям. Тут описані обидві сторони, бо рішення має сенс лише тоді, коли видно весь рахунок.
Компанії та податки · Останній перегляд: 2026-08-23
Що справді є перевагою
Перша й найстійкіша перевага — сама ставка. За статтею 20 Закону про корпоративне оподаткування податок на прибуток становить 10 відсотків і є єдиним — він не зростає разом із прибутком. Податок біля джерела на дивіденди та ліквідаційні частки за статтею 194 того ж закону — 5 відсотків, а податок на доходи фізичних осіб також 10 відсотків. Тому різниця між тим, щоб залишити прибуток у компанії чи розподілити його, обчислюється наперед, тоді як у країнах із прогресивною шкалою цей розрахунок складний.
Друга перевага — саме членство в ЄС. Компанія з місцезнаходженням у Болгарії перебуває всередині єдиного ринку: у послугах для платника податку з іншої держави-члена ПДВ, як правило, не нараховується, бо отримувач декларує його за механізмом зворотного нарахування. Для цифрових послуг споживачам діє річний поріг 10 000 євро для транскордонних постачань; понад нього ПДВ виникає в країні клієнта і може декларуватися централізовано через режим „єдиного вікна“.
Третя перевага — валюта та рівень витрат. З 1 січня 2026 року Болгарія в зоні євро, що знімає конвертацію і валютний ризик у роботі з клієнтами та постачальниками в євро. За даними Національного статистичного інституту за перший квартал 2026 року середня місячна брутто-зарплата становила 1381 євро в січні, 1365 євро в лютому і 1475 євро в березні. Це середнє по економіці; у програмному секторі помітно вище, але секторне значення тут не наводиться, бо його не вдалося перевірити.
| Твердження | Що правда | Що перебільшено |
|---|---|---|
| „Податок 10 відсотків“ | Податок на прибуток справді єдиний, 10 відсотків | Дивіденд, внески й бухгалтерія в цю ставку не входять |
| „Ви стаєте європейською компанією“ | Єдиний ринок і пільги з ПДВ усередині ЄС реальні | З клієнтами поза ЄС ці пільги часто не діють |
| „Керується дистанційно“ | Реєстрацію можна зробити за довіреністю | Для банківського рахунку та частини підписів зазвичай потрібна присутність |
| „Мало бюрократії“ | Реєстрація швидка | Щомісячний ритм декларування і листування болгарською залишаються |
| „Плачу податки тут“ | Податок компанії виникає в Болгарії | Ваше особисте резидентство залежить від того, де ви живете |
П'ять статей, яких немає на ціннику
- Мова: законодавство, реєстр, податкове листування, суд і значною мірою банкінг працюють болгарською. Без мови кожен офіційний контакт додає крок із перекладом — це витрати і часу теж.
- Банківський рахунок: місце, де іноземні засновники застрягають найчастіше. Банки просять пояснити діяльність, задекларувати кінцевого власника і зазвичай прийти особисто; дистанційне відкриття доступне не скрізь.
- Бухгалтерське навантаження: укладач звіту має відповідати вимогам закону, а після реєстрації платником ПДВ ритм стає щомісячним. Навіть період без діяльності породжує подання.
- ПДВ із клієнтами поза ЄС: зручність зворотного нарахування діє в межах Союзу. Для отримувача поза ЄС визначення й доведення місця постачання — окрема робота. Фраза „я експортую, отже ПДВ немає“ приховує саме цю різницю.
- Навантаження роботодавця: за наймання понад брутто нараховується близько 19 відсотків внесків. Низька ставка податку цю статтю не прибирає.
Найдорожче непорозуміння: адреса компанії проти вашого резидентства
Реєстрація компанії в Болгарії не робить вас автоматично податковим резидентом. За визначенням НАП місцевою фізичною особою є особа, що перебуває в країні понад 183 дні протягом будь-якого 12-місячного періоду; критеріями можуть бути також постійна адреса чи центр життєвих інтересів. День в'їзду і день виїзду рахуються, а час виключно для навчання чи лікування не враховується. Місцеві особи оподатковуються за світовим доходом, іноземні — лише за доходом із джерелом у країні.
Практичний висновок: якщо ви й далі живете деінде, прибуток компанії оподатковується в Болгарії, але оподаткування виплаченого вам дивіденду залежить від правил країни вашого резидентства і від угоди між двома державами. Саме цю проблему покликані вирішувати угоди про уникнення подвійного оподаткування, тож прочитайте обидва набори правил, перш ніж будувати конструкцію.
П'ять вимірювань перед рішенням
Опишіть географію клієнтів
Якщо клієнти переважно в ЄС, перевага з ПДВ реальна. Поза Союзом більша її частина зникає.Визначте, де ви фактично житимете
Звідси випливають критерій 183 днів і центр життєвих інтересів. Ця відповідь важливіша за ставку.Порівняйте оборот із порогом ПДВ
Якщо перевищите, закладіть щомісячний ритм декларування і бухгалтерію в бюджет одразу.Внесіть банківський крок у графік
Реєстрація швидка, банк — ні. Плануйте відкриття рахунку як найдовший етап.Забезпечте точки контакту болгарською
Бухгалтер, банківський працівник і за потреби адвокат. Саме вони, а не застосунок для перекладу, вирішують мовне питання.
Внесіть майбутні зміни в календар
Числа взято з офіційних джерел 23 серпня 2026 року
Це не є юридичною або фінансовою консультацією
Часті запитання
Чи варто реєструвати компанію в Болгарії лише заради податку?
Якщо єдиний мотив — податок, зазвичай ні. Коли різниця становить кілька тисяч євро на рік, бухгалтерія, банк, переклади й поїздки її з'їдають. Конструкція має сенс, коли в країні справді є діяльність, команда або клієнти.
Мої клієнти у США. Перевага зберігається?
Частково. Ставка податку на прибуток лишається, але пільги з ПДВ у межах ЄС не діють, а доведення місця постачання для клієнта поза Союзом додає роботи. Платіжна інфраструктура для потоків поза ЄС теж породжує більше питань.
Чи можу я зареєструвати компанію і жити за кордоном?
Вимоги щодо проживання для реєстрації немає. Але місце проживання визначає ваше особисте податкове резидентство, а воно змінює оподаткування дивіденду. Не будуйте конструкцію, доки не прочитаєте правила обох країн разом з угодою між ними.
Джерела
Інформація на цій сторінці ґрунтується на офіційних джерелах, перелічених нижче. Законодавство змінюється — відкрийте посилання та перевірте актуальний стан.
- Министерство на икономиката и индустрията — деклариране и изплащане на корпоративен данък — https://www.mi.government.bg/en/general/deklarirane-i-izplashtane-na-korporativen-danak-godishna-dan/ · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — данък при източника — https://nra.bg/wps/portal/nra-en/taxes.en/witholding.tax.en/withholding.tax2.en · 2026-08-23
- Национална агенция за приходите — местно физическо лице и данъчна регистрация — https://www.nra.bg/en/document?id=193 · 2026-08-23
- Your Europe (Европейска комисия) — трансграничен ДДС — https://europa.eu/youreurope/business/finance-and-tax/vat/cross-border-vat/index_en.htm · 2026-08-23
- Европейска комисия — режим „едно гише“ за ДДС (One Stop Shop) — https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop_en · 2026-08-23
- Европейска комисия — ДДС в цифровата епоха (ViDA) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-digital-age-vida_en · 2026-08-23
- Национален статистически институт — наети лица и средна работна заплата, първо тримесечие на 2026 г. — https://www.nsi.bg/en/press-release/employees-and-average-wages-and-salaries-first-quarter-of-2026-9022 · 2026-08-23
Пов'язані теми
Реєстрація компанії в Болгарії: увесь ланцюг
Заснування — це не одна заява, а ланцюг: назва, установчий акт, накопичувальний рахунок, запис у реєстрі та подальші реєстрації.
Що таке ЕООД: болгарська компанія одного власника
ЕООД — товариство з обмеженою відповідальністю з одним власником. Як розділяються власність, управління, відповідальність і страхування.
Реєстрація з ПДВ у Болгарії: коли вона потрібна
Коли реєстрація з ПДВ обов'язкова, чому інколи вигідна добровільна, як працює VIES і які обов'язки настають після реєстрації.
Дистанційна робота в Болгарії: правова рамка
Надомна робота і робота на відстані, обовʼязкові умови договору, обовʼязки з охорони праці та податкові наслідки роботи на іноземного роботодавця.
Відкриття банківського рахунку компанії в Болгарії
Накопичувальний і поточний рахунки — різні речі. Чому банки розпитують іноземних засновників і як зібрати справу, яку приймуть.
Чи обов'язковий бухгалтер для фірми в Болгарії
Закон не каже „найми бухгалтера“. Він каже, що звіт має скласти особа з визначеною освітою та стажем — і це робить бухгалтера неминучим.